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为什么个税抵扣规定会使有些房东感到不安？

房东,房租,租金为什么个税抵扣规定会使有些房东感到不安？

发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

回答于 2019-09-11 08:43:50

有交易有收入必须交税，这次问题出来了，已40多年了，税务还解释，真是无法理解？？？……

回答于 2019-09-11 08:43:50

按税法规定，出租房屋收入也要交税，个人所得税专项扣除信息涉及这方面的信息，所以出租人担心税务机关收集到出租房屋行为要补交税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

这个问题实际上就是房东信息被税务局掌握，按法律征收房地产税是必须的，不交者，将来要冒着很大风险。到时利息，滞纳金一定会让你刻骨铭心。

回答于 2019-09-11 08:43:50

房东没什么不安的，最后算下来租客就该不安了。

经过精心的计算和算计，这种政策就是把老百姓当猴耍。受益的永远都是收税的。

回答于 2019-09-11 08:43:50

个人出租住房涉及六大税和两项费，包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税。

一、政策依据

1、增值税

根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局2016年第16号公告）第四条的规定：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

同时根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）的规定：个人出租住房，月租金收入额在30000元以下的，享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加

根据《城市维护建设税暂行条例》等相关规定，以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，缴纳城市维护建设税（市区7%，县城和镇5%，乡村1%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）。

同时根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）的规定，个人出租住房月收入额不超过10万元的，免征教育费附加和地方教育费附加。

3、房产税

根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定，对个人出租住房，按4％的税率征收房产税。

4、个人所得税

根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（一）项规定：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

（1）每月租金不超过4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=［每月租金-实际缴纳的各项税费-修缮费用（800元为限）-800］×10%

（2）每月租金在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=［每月租金-实际缴纳的各项税费--修缮费用（800元为限）］×（1-20%）×10%

5、印花税

根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

6、城镇土地使用税

根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定：对个人出租住房，免征城镇土地使用税。

小何总结：

个人出租住房涉及的六项税和两个费，其中印花税和城镇土地使用税是明确免征的，其他四项税和两个费都有减免税的政策。如果不考虑扣除金额，最高的综合税率为1.5×（1+7%+3%+2%）+4%+10%=15.68%，也就是一般月租金10000元应纳税额不超过10000×15.68%=1568元

（2）

二、个人出租住房要交多少税

例1：

小何当月取得市区住房房租4000元。

1、增值税：月收入低于30000元，免税。

2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：不交增值税，也就不交这三项。

3、房产税：4000×4%=160元

4、个人所得税：（4000-800-160）×10%=304元

5、印花税：免税

6、城镇土地使用税：免税

合计应纳税464元，综合税率11.6%。

例2：

小何当月取得市区住房房租40000元。

1、增值税：40000 ÷（1+5%）×1.5=571.43

2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：

月收入低于100000元，教育费附加、地方教育费附加免征。

城建税：571.43×7%=40元

3、房产税：（40000-571.43）×4%=1577.14元

4、个人所得税：（40000-1577.14-571.43-40）×（1-20%）×10%=3024.91元

5、印花税：免税

6、城镇土地使用税：免税

合计应纳税5213.48元，综合税率13.03%。

以上是全国的规定，但是由于房产税属于地方税种，各省可能会制定不同的征收政策。如果各省自行制定政策，只会比全国规定更优惠，税负更低。

比如咱们江苏规定了个人出租住房的综合税率：

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