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公司跟个人房东租房没有发票，合理支出没有进项，怎么解决？

发票,房东,增值税公司跟个人房东租房没有发票，合理支出没有进项，怎么解决？

发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

根据增值税发票管理有关规定，一般情况下，自然人不能代开专用发票，但是自然人房东出租不动产的情况除外，是可以代开增值税专用发票的。

回答于 2019-09-11 08:43:50

您好，可以让个人房东去代开专用发票，税率为5%，这是可以抵扣进项税的。

假设以含税租金100万为例：

个人房东需要缴纳的税款：

增值税：应纳增值税额=100÷(1+5%)×5%=4.76万

附加税费：4.76×10%*50%=0.24万

房产税：100÷(1+5%)×12%×50%=5.71万

城镇土地建设税：需要知道所在地块及面积

印花税：100÷(1+5%)×0.1%*50%=0.05万

个人所得税：【100÷(1+5%)-0.24-5.71-0.05】×（1-20%）×20%=14.28万

合计为25.04万。

企业可以与个人协商，将租金总价约定为包含全部税金，让个人去税局代开专用发票，企业再按照“财产租赁所得”代扣代缴个人所得税，将剩余的金额支付给个人，这样，企业取得发票后，就可以抵扣进项税为4.76万元，同时发票上的租金金额可以在企业所得税税前扣除。

回答于 2019-09-11 08:43:50

这个问题在现实中比较常见，因出租方不愿意披露相关方面的信息，以及税负的影响，因此，多数出租方一般不给承租方开具发票。

承租房屋的一方，如果是个人一般也不会要求出租方开具发票；而如果是企业承租，那么需要出租方开具发票，尤其承租方是用于生产经营场所的房屋，其租赁费用一般都会很高，如果出租方不开具发票，那么这部分租赁费用是不能在企业所得税计算应纳税所得额时税前扣除的，对企业所得税的影响还是蛮大的；而如果是增值税一般纳税人对增值税进项税还要产生影响。

应该说，事后再考虑没有发票的问题，还是很被动。因此，业务规划的初期就应该考虑涉税方面的问题，真的很重要。

有这样一个案例，一家民营企业老板将一套商用房以企业的名义出租了出去，承租方多次催要，但一直没有给承租方开具发票。两年后，承租方提出如果再不提供发票，则不再租赁该商用房。这位老板考虑其租赁价格比较合适，便以企业的名义给承租方开具了当年的租赁发票。但承租方需要出租方开具三年租赁期间的发票，双方闹得不可开交，最后闹到税务机关，结果可想而知。

实质上，双方没有必要闹的很僵，否则双方都要蒙受一定的损失。

那么，如何处理出承租方不开具发票的问题？

1、双方在签订合同时，应在合同中约定出租方需要给承租方开具合同，以及开具发票的时间、金额和频次等。事前约定清楚，事后就会减少很多麻烦。

承租方不愿意开具合同的原因，即有不便泄露个人信息的因素，还有开具发票需要缴纳增值税、附加税、房产税和个人所得税的因素。如果租赁金额较大，又没有相关的税收优惠政策，其税负还是很高的。

2、算好账。实质上开不开发票，终究还是利益方面的问题。如果对方执意不开发票，那么承租方应算算账，也就是，如果出租方不开具发票对企业税负有什么影响，即承租方需要多缴纳的增值税（一般纳税人）和企业所得税，与承租方承担到税务机关代开发票应缴纳的税金，两者做出比较后，再做抉择。

3、出租方有义务配合承租方到税务机关代开发票，即房主应提供房屋产权证或购房合同、房主身份证，以及双方签订的租房合同。当然这些内容都应该写在合同中，或签订补充协议，以避免事后的麻烦。

当然，双方还是以协商为主，如果出租方即不开具发票，也不配合承租方到税务机关代开发票，那么这样的房主还是不要合作，目前的市场环境下，还是有空置的商用房，承租方的选择空间还是有的。

总之，公司向个人房东租房没有发票，应事前做好规划，事后再做麻烦很多。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2021年1月31日

回答于 2019-09-11 08:43:50

更换办公场所，说多了都是浪费时间。

前几年，公司在CBD经营办公的时候，办公场所租的就是个人房东的写字楼，一季度二十多万的房租一年下来九十多万不开发票，和房东商量涨点房租开发票，房东就是不同意。

公司每年九十万的房租无法取得合法票据，更别说取得进项了，导致费用不能正常入账。后来听说上家租户也正是因为多次交涉房东不开发票，一拍桌子就搬走了。

房东不愿开发票的原因其实很简单：就是不想交税。个人去税务局代开发票后，需要缴纳增值税及附加税、印花税、房产税以及财产租赁所得所涉及的个人所得税等等，显然这是一笔不小的支出。

有些小公司租用面积小，房租少，不要发票，房东也少收点房租，双方得利，两情相悦。但是，对于大点的正规公司，高额的租赁费本身就占费用的一大部分，不正常走账不但支付时是一大难题，对股东无法解释；没有合法的票据，对税务也无法解释。

遇到这种情况，最好的办法就是更换办公场所，更换到可以开发票的房东。

公司更换办公场所后，出租方是一般纳税人公司，房租不高，还可以开增值税专用发票。即可走费用，又可抵销项，皆大欢喜，省去很多麻烦。

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