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货物采购无法获取发票，企业所得税太高，怎么办？

发票,企业,小规模货物采购无法获取发票，企业所得税太高，怎么办？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

无法获取发票，可以理解为供应商无法提供发票。其原因不外是两个方面，税金和资质。可以从以下几个方面来考虑：

1. 供应商分类。

供应商是一般纳税人、小规模纳税人还是散户多？如果是一般纳税人，那么获取发票的难度应该不大，以后合同中约定要按时提供发票即可。一般难以获取发票的，可能是小规模和散户。

如果供应商是小规模，那么总是担心开票要多交税。其实，开与不开都要交税，首先要有这个认识。近年来，增值税的税率不断降低，将来很有可能实现并档，那么低税率对应的自然是严征管。所以，也不要再依赖于不开票来省税了，不如趁早进行改革，依法纳税。当然，部分人也许没有这个觉悟。在对其进行思想改造的同时，也要找好自己的出路。

我们可以：

寻找其他能开票的供应商；

经过成本测算，考虑是否能适当加价的情况下，让对方开票；

考虑能否对其进行改造，帮助供应商降低综合税率（关键核心供应商）；

考虑能否跟供应商合作，缩短供应链；

考虑能否自己替代供应商的角色，把相应环节一起纳入企业的范围；

考虑企业自己申请核定征收。

如果供应商是散户，那么尽量考虑到正规的地方进行采购。比如买菜，集中批量采购尽量去个体户或者合作社，就不要去散户那里采购了。

2. 供应商没有资质，无法开票。

如果供应商因为没有相关资质，导致无法开票。那么企业最好是选择有资质的供应商进行采购，此外，也可以让供应商去申请相关的资质。没有资质，对于企业来说也是很大的风险，产品进货渠道和质量恐怕都不能保证。所以，这个不是有没有票的问题，是影响企业生产经营的问题，需要更为慎重。

以上列举了最常见的情形，如果是除此之外的，那么再分别讨论。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

回答于 2019-09-11 08:43:50

采购时无法获得发票的原因很多，无论有何理由，不开票就是违反发票管理办法的行为，协调无法解决建议换供应商。

回答于 2019-09-11 08:43:50

企业利润大，缺失进项缺失是大部分企业的难题，题主遇到这个问题是很正常的，首先题主不要紧张，我们要分析原因寻早节税的方法方式。

企业为了解决实践中一些难以取得发票的问题，存在的给予税点购买发票充成本，虚列人员工资名单做大人工成本，虚开发票做成本等方法，难以逃脱金税三期系统的监控。必须寻找既没有税收风险又能解决难以取得发票问题的良好路径。今天，答主就给大家了解一种没有税收风险的解决上述问题的节税方法。

一、节税方法的政策依据

1、增值税小规模标准

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）第一条和第三条的规定，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。基于此规定，无论是生产企业、贸易企业还是服务性企业，增值税小规模纳税的标准都是年应征增值税销售额为500万元（含500万元）以下。

2、个人独资企业不缴纳企业所得税，并且可核定征收个人所得税

（1）个人独资企业核定征收个人所得税的规定

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第八条第七条所说核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

二、解决企业难以取得发票问题的节税技巧

选择具有财政税收返还且对个人独资企业实行核定征收个人所得税政策的地区，注册个人独资企业。

对于企业难以取得发票支出的业务外包给新注册的选择核定征收个人所得税的个人独资企业。

控制个人独资企业年销售额都在500万元以下，即一直保持小规模增值税纳税人状态。

三、节税效果

入驻税收政策洼地，享受税收优惠政策（最高返税70%）。即选择核定定率征收个人所得税的个人独资企业，按照其收入额（或者说是开发票金额）依据税务机关核定的征收率计算应纳税所得额（服务业10%，商贸业5%，建筑业7%），然后按照比照个人所得税法的“个人生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

采用核定定率征收个人所得税的个人独资企业，由于应当设置但未设置账簿的，或虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，所以采用核定定率征收个人所得税的个人独资企业的成本可以用白条和收据抵成本。

由于采用核定定率征收个人所得税的个人独资企业是增值税小规模纳税人身份，其向上游企业开具3%的增值税普通发票（可代开专票），解决了上游企业难以取得发票的问题。

回答于 2019-09-11 08:43:50

第一，有些发票供应商不提供，是可以拿着合同去税务局代开发票。

第二，尽量规范化，可以核算开票成本与所得税成本，通过增加采购价格形式尽量取得发票抵扣

第三，没有发票，就没有抵扣依据，想降低所得税，那是天方夜谭。不要想着去虚开，金三系统核查很严格，到时候补税滞纳金 罚款就哭了

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