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货物采购无法获取发票，企业所得税太高，怎么办？

发票,企业,小规模货物采购无法获取发票，企业所得税太高，怎么办？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

问题补充： 金税三期中设置了货物进出匹配的功能，系统会自动追踪一个公司购买的货物和销售的货物在品名在数量上是否匹配，并在无法匹配的时候，自动报警，交由稽查机构处理。“金税三期”系统的上线，大幅度的提高了抓住卖发票端的可能性，考虑到发票本身的信息流转，只要抓住卖发票端，就容易抓到买发票端，所以买发票的模式已经没有生存空间，那我们如何合理避税呢？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

货物采购没有正常取得发票的情况下，造成企业所得税太高。要有效降低企业所得税实际税负。根本有效的方法就是合理合法取得税前扣除数。除此之外，任何形式的不缴税或少交税等形式，均违法违规。

对于进销存监控和虚假业务判断的风险，题中表述是会计核算和税务差异的概念！

一、货物采购无法获取发票，企业所得税太高怎么办？

1、零星采购，销售方不能正常出具发票的情形。

采购方零星采购金额低，且每次写采购金额低于500元。销售方按次申报缴纳税金的，现实工作中是不具备开票的条件。购买方应当依据销售方开具的白条收据据实入账。按照所得税前扣除规范的相关规定，小额零星采购没有发票的真实业务，可以税前扣除！

2、非发票税前扣除范围之外的业务

按照目前征收体系的要求，非发票税前扣除范围之外的业务，以增值税发票为唯一的、法定的税前扣除凭证！没有合规的业务凭证，增值税没有进项税额抵扣，企业所得税前没有扣除项目是必然。这样的情况，试图少上所得税或者不上所得税，查账征收唯一的办法——偷逃税款！

因此，现实经济业务关系，真实发生的业务，须及时足额取得增值税发票！

3、核定征收

核定征收在过去的很长时期，作为一种合法的征收办法，确实让纳税人有更多的选择。目前现实情况下，核定征收大多数省市已经停止申办，少数地区核准的难度非常大。现在或将来，纳税人不应再将此征收办法作为必然的规划和选项！

4、小结

因此，货物采购无法获取发票，企业所得税太高，在目前税务环境下，取得发票是最优化的办法！特别是普惠性税优政策下，取得发票不再是经济交往无法逾越的鸿沟！

当然，税优政策力度大，少部分纳税人可以硬扛所得税。2019年度开始最近三年，企业所得税的优惠政策下，小微企业的企业所得税实际征收率在5%-10%之间，纳税人可以选择硬扛！

二、会计核算和税务差异

1、货物采购的会计核算

会计核算依据的是相关会计准则，突出的真实的经济业务关系，而不是取得业务凭证的形式。也就是说，销售方开具的“白条”，购买方可以据实入账，且不影响入账！

正常入账的经济业务，也就不存在题中担忧的“品名在数量上是否匹配，并在无法匹配的时候，自动报警，交由稽查机构处理。”

2、税务差异

本问答税务差异主要体现在，所得税税前扣除与会计利润的差异。根据企业所得税法的相关规定，不是合法的业务凭证，不能作为税前扣除项目。也就是说，会计核算将“白条”作为税前扣除计算的税前利润，在发票没有正常取得的情况下，是小于税法规定计算的税前利润的！在所得税预交或者汇算清缴时，应纳税所得额以税法计算的税前利润为准！不影响纳税人申报缴纳税款！


三、综述

真实发生的经济业务，会计主体需要据实核算相关账务，包括货物的进销存；纳税人真实发生的经济业务，没有合法的税前扣除凭证，需要调增应税所得额，不影响纳税申报！


同时，只要是真实的经济业务，据实入账，取得业务凭证（不一定是发票）、合同、非现金资金流向，完全不用担心金税系统监控风险！

回答于 2019-09-11 08:43:50

采购货物无法获取发票，导致企业所得税负太高，这个不能怨天怨地，只能怨采购的企业。

一、采购不能取得发票的原因归咎于企业，大概率是无疑的了

除自制凭证和低于500元的采购外，企业发生的成本和费用进行税前扣除必须提供发票，这是税法规定的，作为企业和企业的财务不知道不大可能吧？


无论是否知道，若采购不能取得发票原因归咎于企业，大概率是无疑的了。

二、企业采购要选择好供应商

如果供应商为一般纳税人，无论是获得普票还是专票这个是没有问题的。但如果是小规模纳税人或无证的供应商，能否取得发票主要是一个价格的问题。

如果价格一样，优先选择提供发票的。若提供发票，优先选择提供专票的。若提供专票，优先提供一般纳税人税率的，然后再是小规模征收率的。

如果价格不一样，就需要充分考虑有无发票、是否专票、税率等方面综合考虑后进行选择。

三、确实没有发票怎么办

由于采购价格、关系推荐等原因确实没有发票，个人建议不能提供发票的供应商到税局或邮局代开。


代开的话，可能涉及缴增值税及其附加（一次代开发票超过10万），以及附征0.5%以上的个税。

这个增值税和个税，再和对方沟通承担的问题。如果不是特别的关系，既然一点也不考虑企业，那还合作个什么劲。

除了上述的代开，别的法子建议就别想了。

回答于 2019-09-11 08:43:50

我是一名税务干部，专注于税收、财务问题的解答，欢迎朋友们关注。

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很多企业在采购时，因为各种原因，往往无法取得发票。这种情况是非常普遍的，尤其是采购的上游商家是一些小规模纳税人，或者没有办理税务登记的自然人。

但是无法取得发票，无论是在财务核算上，还是在税务处理上，都是一个致命的缺陷。没有发票，就好比“巧妇难为无米之炊”。企业想要上规模，获得长久稳定的发展，必须获得正规合法的发票。

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