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为何“账外发工资”现象税务机关屡查不止？

企业,工资,员工为何“账外发工资”现象税务机关屡查不止？

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

为何“账外发工资”现象税务机关屡查不止？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

现在账外发工资的中小企业好像不少吧。税务机关屡查不止的原因可能如下：

一、税务机关忙不过来

税局人员确实忙+放管服，如果没有举报或者金三系统预警，税局一般不会打扰企业。账外发工资的企业应该在中小民企不少见，但税局人手有限以及放管服的因素，不可能对企业进行一一检查或稽查。

二、社保费用高，企业成本高，铤而走险

社保费用（不含住房公积金）占工资总额的25%左右，这块费用对中小企业来说的确是不小的人力成本。

从账外发工资（账内发社保最低基数左右的工资，有的全公司员工工资，无论高管或普通员工，账上的工资大都在社保最低基数上下），可以减少社保费用的缴纳，为企业节省一大块人力成本。企业这样操作至少有2个大的风险;

1、违反社保法和劳动合同法，未全额给职工缴纳社保，存在用工风险。

2、违反税收征收管理法和个税法，未尽工资薪金个税的代扣代缴义务，存在税务风险。社保由税务代征后，这种风险更容易被金三系统预警。

还有可能因账外发放，引发次生风险，比如可能存在收入未入账、小金库、可能查法定代表人及直系亲属、股东、财务人员等的个人银行卡。

三、部分员工的要求

有的员工希望拿到手的工资多一些，原因有不愿意缴纳社保、不愿意在用人单位缴纳社保（比如异地）、少缴纳个税等，与企业一拍即合。

四、企业的侥幸心理

账外发工资的企业千千万，能不能查到我还不一定呢，被查到的企业总是是少数，存在一定的侥幸心理。

五、其他账外发工资企业的“引导”作用

好多账外发工资的企业多少年了，不是也没事吗，我们这样操作也不会有事。

随着大数据、金三系统、社保税征、员工举报、税收法律的越来越完善，账外发工资风险会越来越大，被查的可能性也会越来越大。如果企业存在账外发工资，建议及早规划。

回答于 2019-09-11 08:43:50

税务机关时间和精力有限，不可能100%的把所有的偷漏税行为都查出来。

账外发工资，资金哪来的？老板不会傻到为了让员工少交个人所得税，工资支出不入账，宁愿企业多交清税款。因此，这只能说明一个问题，那就是企业通过隐瞒收入或虚列支出的方式，转移企业资金，并少交了税款。

企业这种转移资金，设置两套账的行为，当然是税务机关查处的对象，因为企业虚列支出，少交了企业所得税；而隐瞒收入，不仅少交了企业所得税，还少交了增值税及附加等。

但税务机关毕竟时间精力有限，目前的征管手段和措施、查处力度，不能保证100%的把这类税收违法行为全部查处，所以，给了不法分子以可乘之机。

账外发工资，员工少交了个人所得税员工反而认为老板是“好人”，自己得到了“实惠”，因此，对这类行为，员工一般不会主动去举报。

有一家房产开发公司，2/3的员工每月账面工资都很固定，就是5000元。我发现之后告诉财务，你们怎么做税收风险太大，怎么可能这么巧，这么多人的工资标准都是5000元，而且连一个请假都没有。结果后来再去，发现工资表改了，有的每月发到七八千了。再后来，财务经理说有人举报，公司被查了，目前工资表做的全部是真实的，个人所得税该扣多少扣多少。

还有一些企业，之所以愿意账外发工资，是因为这样做可以少为员工缴纳社保费用，降低企业自身的经营成本。

一些企业，为了帮员工少交个人所得税，采取拿发票报销、虚增员工人数等方式。这些都是税收违法行为。随着税务监管系统的不断完善，这些不法行为存在的空间越来越小。

回答于 2019-09-11 08:43:50

不少中小企业有通过账外发工资的现象。所以有人说，在2019年之前，看单位的工资都做的是3500元，而2019年之后，都是5000元。其实，这样的做法风险是很高的，因为没有哪家企业的员工工资能够这么齐刷刷，所以很容易被税务的系统监控到。







那么，为什么这种账外发工资的现象屡查不止呢？我们可以从以下几个方面来看。

1. 税务机关查处的难度

现在随着人工智能和大数据的来临，税务机关发现企业偷税漏税的行为比以前更为容易了。比如对于整个企业的工资数额偏低，都在起征点附近的行为，会提示风险疑点。对于一些企业开票量大，但是人员工资极低的行为，也会引起关注。但是，毕竟企业的数量众多，税务机关的时间和精力也是有限的。所以，也不能对于每家企业的“账外工资”行为，都能够进行稽查。

2. 企业的发工资手段日益升级

企业账外发工资的形式，也在进行着不断升级，这也给实际当中的监管，带来了难度。

最开始的时候老板通过隐瞒收入，用自己的私人卡回款，然后再给员工发工资，而现在“账外发工资”的形式越来越多样，有些还具有比较高的隐蔽性。

之前就有老板进行过“创新”，用员工的个人卡来回款，避免用到法人的高风险账户，让员工通过报销过路过桥费发票的形式来领取“工资”，也做得很专业，所报销的发票与该企业的主营业务非常吻合，都是物流的发票，这样一来，既规避了老板个人的高风险账户，又让发票报销也显得比较隐蔽。最后，这样的行为还是被内部的员工举报了，老板的这一行为，最后被罚款400多万。

当然，还有一些老板通过账外发工资的方法是经过设计的，比如让员工去注册个独或者是个体工商户，然后将工资转换为经营所得，从而降低本身的税率，而公司也少了社保的负担。这样的方式，隐蔽性就更强了。




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