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老板垫付款项，导致其他应付款贷方的余额过大，该如何处理这种账目情况？
老板,应付款,公司老板垫付款项，导致其他应付款贷方的余额过大，该如何处理这种账目情况？
发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：
2. 对于老板的其他应付款
由于老板的原因，产生的其他应付款，可能是由多种原因造成的，要分清原因，再针对性地采取措施。
（1）最麻烦的原因：税收问题
有些挂账的其他应付款，可能是由于一些税收问题产生的。比如，没有申报税款的收入，暂时挂在股东头上。之前看到过有一家公司，账上挂了上千万对股东的其他应付款，各种性质都有，由于换了好几波人，之前也没有做详细的记录，因此追溯起来极为困难。对于涉及到税款的部分，更是让会计头疼。对于这种情况，应该要找出当时的相关记录，与相关人员核对以后，分类处理。对于涉及到税收的问题，首先要停止不正确的做法，对之前的问题，该入账的要入账，该申报的要申报，金额较大的，具体可以制定一个步骤来执行。
（2）经常的情况：股东借款
由于公司经营的问题，也许老板在缴足出资之后，后期为了保证公司资金流，老板为公司经营的某些事项进行了垫支。这种情况下，如果公司没有充足的现金流，那么确实是没有办法偿还的。可以暂时挂在账上，做好记录。需要注意的是，对于公司与股东之间的资金往来，一定要做好记录，保留原始的单据，并且最好是直接从老板的账户打款，同时要注意严格区分哪些是股东帮公司垫支的，哪些又是股东花了公司的钱，每一笔都要清楚明细，避免产生股东和公司资金的混同。如果公司有了充足的现金流，那么对于之前的股东垫支，可以考虑清偿。
（3) 其他的情况
如果老板本身还没有缴足出资，投入款项时是作为注资的，那么会计人员需要跟老板确认沟通，将其转入投资款。但是，有可能老板打钱的时候没有做好备注，那么可能需要得到其他股东的追认，同时需要有相关流水记录作为支持。
所以总的来说，对于大杂烩的“其他”科目，财务人员一定要做好日常的管理，不仅是记录清晰，保留好充分的原始凭证，还要定期对账清理，否则时间长了，追溯起来比较困难。对于涉及到税务问题的，要及时更正，也要谨慎处理，尽可能的降低企业的税收风险。
回答于 2019-09-11 08:43:50
其他应付款项下挂账大量与老板未结算的款项，实务当中非常常见。
尤其是在哪些未上市为挂牌的公司当中，本来就没有关联交易、资金占用的限制规定。这类企业老板常认为企业只不过是我的左右口袋，随取随存。
怎么对冲，首先需要明白的一点，其他应付款余额较大并不意味着一定就是垫付，具体说来要分这几种情况。
实质为投资款
由于现在注册资本只需要认缴制，很多行业也取消了最低实缴注册资本的要求，所以股东投资到企业的钱，直接计入到“股本”，“资本公积”的比例降低了不少，而是转而暂时挂账到‘其他应付款’项下。日后有需要扩大资本规模的时候，直接债转股就可以，而不用股东另外投入真金白银。
老板往来款多出挂账
很多企业的会计核算并不是那么规范，公司与老板之间的往来款会挂账在多个科目，其他应收、其他应付同时挂账，不要看其他应付贷方余额很大，有可能其他应收账款借方余额也很大，最后借贷相抵却小的可怜。
甚至有时会出于税收，关联等“避嫌”的要求，将公司与老板的款项挂账在其他个人或单位名下，一定要搞明白之间的对应关系，先抵消再冲销。
还钱给老板
无论是挂账老板还是外部第三方，只要是“其他应付款”就属于负债，如果真的要明算账，这笔钱公司是要归还或支付给股东的，当然频繁的这么操作很容易被税务给盯上，误以为是在分红，要求你缴纳个税。
回答于 2019-09-11 08:43:50
公司偿还老板垫付的账款时，就自然冲平了！
一、老板垫付材料采购款，会计分录:
借:原材料
贷:其他应付款一老板
二、公司偿还老板代垫款，会计分录:
借:其他应付款一老板
货:银行存款
三、如上所示，"其他应付款一老板"这个账户一贷一借，自然就冲平了。
回答于 2019-09-11 08:43:50
老板帮公司垫付的款项计入其他应付款科目，老板欠公司的钱计入其他应收款科目，如果只是正常的业务往来，其他应收款和其他应付款中和老板的往来对冲以后，公司欠老板钱挂其他应付款，老板欠公司钱挂其他应收款。
老板偶尔给公司垫付很正常，要是经常垫钱而且余额很大的话，是该考虑到底怎么回事了。
老板的认缴出资额没有到位
这种情况，表面看是老板垫钱，实际上是缴纳出资，该进实收资本进实收资本，剩下的继续挂其他应付款。
老板出资已经到位
公司的现金流周转不开，老板的确会拿自己的钱帮公司度过难关，但是要注意老板打给公司的钱一定要用于公司的实际经营，而不是为了少交税拿票挂账。为了少缴税而拿票报销经常挂费用和其他应付款，这种情况下要注意税务风险。
其他应收款和其他应付款是两个大杂烩科目，厘清款项的性质才能真正做到账务清晰。
回答于 2019-09-11 08:43:50
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