您现在的位置: 首页 > 网站导航收录 > 百科知识百科知识

老板垫付款项，导致其他应付款贷方的余额过大，该如何处理这种账目情况？

老板,应付款,公司老板垫付款项，导致其他应付款贷方的余额过大，该如何处理这种账目情况？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

老板垫付款项，导致其他应付款贷方的余额过大，该如何处理这种账目情况？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

老板垫付导致其他应付款贷方余额很大，从账务看公司欠老板钱，或者说是公司用了老板很多钱，但没还给老板。这个账务如何处理，需要看其他应付账款贷方余额形成的原因。

一、贷方余额实际是老板的注资形成

老板的公司成立时，其注册资本是认缴的。由于没有实缴，资金也就没有到位。但公司运营是需要资金的，视公司资金流动性紧张程度，老板将款项逐笔汇到公司账上。但款项进入公司时，也没跟会计说明用途，计入了其他应付款的贷方，越积越多。


在这种情况下，财务人员应该跟老板及时沟通，处理账务。如果确实是老板注入的资本，会计应将其他应付款的贷方余额不超过认缴的注册资本的部分，结转为公司的注册资本。进行账务处理时，借记其他应付款，贷记实收资本。

二、贷方余额实际是老板的垫付的流动资金

公司的注册资本已实缴完毕，随着公司经营的开展，公司的流动资金不足，老板注入资金，增强公司流动性。在这种情况下，实质上是企业对老板的借款。


朋友经营一公司，其公司存在这种情况。其公司资金紧张，朋友就将自己的款项以及借来的款项，通过其个人账户打进公司账户，经过10多年的累积，其公司在其他应付款贷方账户反映的金额都超过700万了。做企业老板，也不容易啊。

这种情况，个人认为没必要处理这个累积越来越大的余额。公司一直亏损，账上也没多少钱，怎么处理？只有等公司账上银子够了，再来处理。

三、贷方余额实际是公司未入账的收入形成

如果代发余额越来越大，同时公司的库存也相应增多（如果非实物销售，不存在库存这个情况）。其他应付款贷方余额就有隐匿收入，未申报纳税的很大可能。


这种情况，要应当及时将隐匿的收入入账处理，同时进行纳税申报。无论是一次和还是分批，企业以尽快处理为原则。

四、其他原因

当然，贷方余额的形成可能还有其他的原因，比如进入老板个人账户的但应在公司营业外收入反映的政府返税，进入老板个人账户但应进公司收入的企业返利等。

总之，老板垫付形成公司其他应付款贷方余额（或其他应收款贷方余额）很大的情况，除上述“二、贷方余额实际是老板的垫付的流动资金”外，其他贷方余额或按公司章程、或按财务或税务规定及时、尽早账务处理。

回答于 2019-09-11 08:43:50

在公司的资产负债表上，“其他应收款”和“其他应付款”绝对是两个最容易藏污纳垢的报表项目。公司在进行账务处理的时候，一些不特殊业务、不常规发生的业务，甚至一些违规业务，都可能为了平账临时先搁在这里，以后没办法了再想办法解决。

那如果老板帮公司垫付了很多钱，导致其他应付款贷方余额很大，很可能并不是表面上看起来那么简单。

比如，老板心里有两本账，有些回款是直接近老板的个人账户的，结果财务没做好提前规划，导致公司的账面上资金周转不开，给供应商的付款没钱，最后又得让老板用个人的钱来弥补。那这无疑是一种偷税漏税的行为了，会有很大的税务风险。从去年开始，税务就在说要逐步实现税务数据与银行数据的共享，那这种情况就很容易被监控到，并体现为异常。同时，央行也在公布一些与转账有关的要求，公转私、私转私时，大额流水都会要求单独报送，定期披露。 那双管齐下之下，通过个人账户处理公司业务的行为，自然就会成为稽查的重点。




再者，可能本就是老板个人的事情，是跟公司没有关系的业务，但又想通过公司来承担这部分费用，那可能也会导致其他应付款。甚至，还可能是老板以这种借款的名义为公司提供运营资金，减少注册资本金的投入。

总之，其他应付款里的业务会很复杂，要如何处理，还是需要结合实际公司的情形，如果账本身没有猫腻，经得起查，那其他应付款完全可以通过给老板还欠来清账。这应该也是最快的。除此之外，也可以将余额转为注册资金，视同追加投资，当然背后的手续会更负债，不是简单的一笔凭证就完事。那也还可以和其他应收款里的余额冲账。

回答于 2019-09-11 08:43:50

正常情况下老板把自己的钱借给公司用，等公司有钱了还给老板就可以了；还有一种情况是公司无票收入收到了现金没有做销售收入，挂在了其他应付款上，造成其他应付款和库存商品余额越来越大，这样就涉嫌偷税了。还有一种情况就是虚开发票的企业回流的资金，往往也是老板个人收到回流资金后，以公司借老板的钱的名义挂在了其他应付款上，这样也涉嫌偷税甚至是犯罪。

回答于 2019-09-11 08:43:50

会计上涉及到“其他应收”和“其他应付”是两个大杂烩科目，因为其中的内容可能比较繁杂。但往往也是这样的科目，更容易引起关注，可能会存在一些风险，因此，也需要会计人员平时做好梳理和应对。

1. 对其他应付款进行分类

在平时，会计人员要注意做好对会计科目的管理，比如其他应付款，需要对其中的款项做好分类，记录好明细，金额，以及日期，以便能够及时对账款进行追踪。对于由于股东的原因形成的其他应付款，也需要区分具体的原因，能够做账务处理的及时处理，存在税收风险的项目，要制定方案，及时采取措施。

 1/3    1 2 3 下一页 尾页