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进项发票100元，销项发票也是100元，需要缴税吗，要注意什么？

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发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

2、进项发票与销项发票金额相等但税率不同，也有可能需要缴纳增值税。

增值税的计算公式：当期应纳税额=销项税额-进项税额，所以，作为一般纳税人，只有当期销项税额与进项税额相等或进项税额大于销项税额时，才不需要缴纳增值税。

比如，增值税一般纳税人，取得进项发票100元，税率为6%，则进项税额为6元。但企业适用增值税率为13%，所以，100元的销项发票，销项税额为13元，销项税额比进项税额大7元。假设没有业务，则需要缴纳增值税7元（为简化计算，假设100元进项与销项均为不含税金额）。

3、企业可能还需要缴纳其他税收。

除增值税及与增值税直接相关的城市维护建设税及附加之外，企业可能还需要缴纳其他税收，比如房产税、土地使用税、印花税、土地增值税等。这些税收与进项和销项没有直接关系，所以，需要按各自的计税依据计算缴纳。

回答于 2019-09-11 08:43:50

楼主这个问题缺乏必要的前提条件，没有标准答案。

如果仅仅从增值税方面来分析，这个问题仍然没有标准答案，为什么这么说呢？因为一家企业的业务很少只有一笔的。

从其他税种方面来分析，即使流转额没有增值，也有可能需要缴纳其他的税收，例如印花税、消费税、企业所得税等。

从理论上来说，销项发票100元，进项发票100元，无法判断是否缴纳增值税。

可能很多人觉得进项发票和销项发票进来是一样的，按道理是不用缴纳增值税的，实际上不是这样的。

因为纳税人取得进项发票所适用的税率或者征收率，与销项发票适用的税率或者征收率并不一定相等。只有两者税率（征收率）是一致的，才无需缴纳增值税，其他情况是否缴税都是不一定的。

举例

假设某增值税一般纳税人当月只有一笔业务。

如果向小规模个体商贩采购一批原材料，取得增值税专用发票价税合计100元，发票上的征收率是3%，对外销售100元，适用税率是13%.

应纳增值税=100÷（1+13%）×13%-100÷（1+3%）×3%=8.59万元。

如果向一般纳税人采购一批原材料，取得增值税专用发票价值合计额100万元，税率13%，其他情况相同。

应纳增值税=100÷（1+13%）×13%-100÷（1+13%）×13%=0元。

从其他税种来分析，进销项一致的情况下，也有可能需要交税。

中国企业需要缴纳的税收，除了增值税之外，还有企业所得税、财产税、行为税等，总共有18个之多。

即使企业进项税额和销项税额一致，也可能需要交纳印花税，因为产生销售行为，签订了合同，就应当按照合同销售额100万元缴纳印花税。

应纳印花税=100万×0.03%=300元。

另外，消费税是同样是不得抵扣的。例如，某汽车4s店一辆超豪华小汽车，以同样的价格销售，无需缴纳增值税，但是需要在零售环节缴纳10%的消费税。

总结

要判断一下企业是否纳税，单从一笔交易情况来说是很难分析的，因为企业的实际情况非常多，而且有些税种是不以销售额作为判断依据的。

回答于 2019-09-11 08:43:50

如果没有其他的增值税项目，那当期就不用交纳增值税。因为销项减进项等于零，也就意味着应纳增值税额为零。

回答于 2019-09-11 08:43:50

看你的问题感觉你是一般纳税人，如果是一般纳税人的情况下像你问到的这个问题就不需要缴纳增值税，不缴纳增值税，附加税也就不用交了，进销相等的情况下所得税也不需要交，但是印花税需要缴纳的。印花税按购进金额+销售金额之和的万分之三来缴纳。

但是我觉得你问的这个问题不符合商业常理，谁做生意不是为了赚钱，你这进销相等企业怎么赢利啊。像你问的这种情况只能是偶尔的一笔，企业不赚钱，或者有时候会亏钱卖，但如果是常态的话是有风险的，税务系统会预警的，评估科会约谈企业的。

目前会存在有的厂家给企业返利，销售时平进平出，这个在税务上叫做平销返利，厂家开具红字的销项发票，进货方做进项税额转出，这个时候，你就需要缴纳增值税了。相应的增值税附加税，企业所得税都需要缴纳。

回答于 2019-09-11 08:43:50

这个问题太笼统，明确的回答是很难的，但是可以讲一讲计算税款的原理。

流转税方面

增值税能不能产生税款，主要是看有没有销售收入，也就是说会不会产生没有销项税。正常情况下有销售收入就会产生增值税纳税义务。但是也有例外，就是说符合国家免税和减征优惠的相关条件，增值税可以免掉的。

至于其他的像消费税、城建税、交易费附加等等税种，也主要是根据销售（增值税额）来计算的。

所得税方面

所得税方面能不能产生税款，主要是看你的有没有利润。利润就是收入减掉你的成本费用的余额大于0，正常情况下企业经营是要产生利润的，但是谁也不能保证每次都能够获得利润，所以在进项和销项相等的情况下一般不会产生利润，因为你还有一些费用需要开支。但是也会有一些特殊情况，比方说因为你会计核算不健全，是以核定征收方式来缴纳所得税的，那么他就不看你的成本费用，可能就直接用收入来计算缴纳所得税了。

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