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进项发票100元，销项发票也是100元，需要缴税吗，要注意什么？

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发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

进项发票100元，销项发票也是100元，需要缴税吗，要注意什么？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

一个公司涉及到的税种有很多，除了增值税，还有附加税，企业所得税，个人所得税，土地使用税，印花税等等。从本题来看，题主大概是问，进项发票100，销项发票100，还用交增值税吗？

那么到底要不要交增值税呢？

答案是第一看发票，第二看税率。

如果都是专票，税率都是13%的，那么增值税就等于销项100/1.13*0.13=11.5，进项也是100/1.13*0.13=11.5，销项等于进项，本期增值税不用交，印花税要交。

如果都是专票，但是进项的税率是低税率的呢？比如取得的是3%的专票，那么进项税就是100/1.03*0.03=2.91，好嘛，销项是11.5，进项是2.91，那么增值税就是11.5-2.91=8.59，同时还有附加税和印花税要按规定缴纳。

如果取得的是普票呢？普通发票的进项税是不能抵扣的。所以销项税就是增值税，同时还要缴纳附加税和印花税。

所以，交不交税跟发票类型和税率都是有关系的。对于一般纳税人的，最好的方法就是取得同等税率的专用发票，只有这样，才是让企业的利益最大化。

回答于 2019-09-11 08:43:50

进项发票100元，销项发票也是100元，是否需要交纳税金，涉及的相关因素很多，还需要根据具体情况进行分析，仅从一笔业务是很难判断的。

我们知道，一般企业在生产经营中都会涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城建税和教育费附加等相关的税项，至于相关的税项如何交纳，还要根据企业的组织形式，企业的经营方式和核定的税种等因素来确定。

一、如果该企业是小规模纳税人企业。

增值税方面。按照政策规定，小规模纳税人企业月销售额低于10万元，季度销售额低于30万元免征增值税。但前提条件是，只能开具增值税普通发票或不开具发票的小规模纳税人企业。

如果小规模纳税人企业开具的是增值税专用发票，则不能享受财税【2019】13号文件的免税政策，且小规模纳税人企业的进项税是不能抵扣的，因此，企业需要按照一定比例的征收率交纳增值税和附加税的。

企业所得税方面。但从该笔业务的性质和金额来看，收入与成本基本持平，还没有考虑其他的成本费用，则企业一般是亏损的。亏损企业是不需要交纳企业所得税的，当然不存在纳税调整项目。

另外，如果是小型微利企业，那么可以享受相关方面的企业所得税的优惠政策。企业还要交纳印花税，如果有房产，还有按房产余值交纳房产税。

二、如果企业是一般纳税人企业。

增值税方面。一般纳税人企业的增值税=销项税-进项税。是否缴纳增值税主要取决于企业取得的增值税进项税额，与销项税额是否一致，也就是销项税的税率和进项税的税率是否一致。

主要有如下几种情形：

1、如果企业销项税的税率为13%，进项税的税率也为13%，且销项税额和进项税额相等，则不需要交纳增值税。

2、如果企业销项税税率为13%，进项税税率为9%，或3%，则销项税额大于进项税额，则企业需要交纳增值税和附加税。

3、如果企业销项税税率为9%，进项税税率为13%，则销项税额小于进项税额，则企业不需要交纳增值税，还形成一定数额的留抵税额。

企业所得税方面。在其他因素不考虑的前提下，如果只是单笔业务，企业是否盈利，是否缴纳企业所得税，关注的因素同样是销项税税率和进项税税率的不同变化。

比如，销项税税率小于进项税税率则企业为盈利，则需要交纳所得税，如果符合小型微利企业的条件，则可以享受相关是税收政策；反之，企业一般为亏损，则不要缴纳企业所得税。

在此，需要提醒的是，尽管增值税是价外税，但是在增值税销项税税率一定的条件下，进项税税率的变化，不仅会对增值税产生影响，也会对企业的经营结果产生影响，进而影响企业所得税的变化。

也就是进项税税率越高，企业的增值税税负越低，影响企业的成本越低，盈利性越好，当然应纳所得是也会越大（不考虑其他因素的影响）。选择什么样的供应商和合作者真的很重要。

总之，进项发票100元，销项发票也是100元，是否需要交纳税金，影响因素很多，单纯从一笔业务是很难判断的，还需要根据企业的具体情况进行分析。

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2020年10月12日

回答于 2019-09-11 08:43:50

虽然发票的金额都是100元，但是很有可能还是要交税。

1. 需不需要交税的问题

到底是否需要交税，要从全面的18个税种进行分析，而不仅仅是增值税。即使是增值税，光说发票金额相等，也还是有可能要交的。

首先，我们一般对于一般纳税人来说，才说进项，小规模纳税人适用的是征收率，没有进项的税法。对于一般纳税人来说，有可能开出去的发票和取得的发票税率并不相同。比如公司的一个建筑项目，开出去9%税率的发票，但是进项构成很复杂，有设备租赁的13%，有小规模的3%，还有一些设计服务的6%等等，那么这样的情况下，显然销项与进项并不相同。

其次，我们还需要考虑到其他的一些税种。比如最常见的企业所得税、个人所得税、印花税等等。既然签订了购销的合同，那么印花税就少不了，同时，如果涉及到其他的项目，那么相应的税费也是要缴纳的。比如消费税、房产税等等。

2. 需要注意什么

一般实际当中企业需要有一定盈利，所以平进平出的状况很少。如果通过这个方法来做个过渡性的业务，也需要考虑到自身有可能涉及到的相关税费。

所以，企业是不是需要交税，不能仅仅看发票的金额，还要看具体涉及到的税种、税率是多少，再进行综合的判断。对于一些业务是否承接，也要进行全盘的衡量。

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