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增值税征收率与税率有什么区别？

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

增值税征收率与税率有什么区别？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

增值税征收率与增值税税率的区别主要有：

一、适用的范围不同

增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税征收率主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择采用简易计税方法计税的项目。如果按简易办法计算增值税额，在开具增值税专用发票时，"单价"、"金额"栏填写不含其本身应纳税额的金额，在"税率"栏填写征收率3%，在"税额"栏填写其本身应纳的税额。这种增值税专用发票可以作为购货方的扣税凭证。

增值税税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。增值税税率适用于一般纳税人。

二、计税的比率不同

增值税征收率计税比率有5%、3%、2%、1.5%；增值税税率有13%、9%、6%。

三、对进项抵扣的规定不同

采用征收率计税的，不得抵扣进项税额；采用增值税税率计税的，允许抵扣进项税额。

回答于 2019-09-11 08:43:50

增值税税率和征收率

增值税税率有13%、9%、6%和0四种税率；增值税征收率有3%、5%两种。

当然，实务中征收率还有减按2%（销售废旧固定资产）、1.5%（个人销售房产）征收的情况，这本质上是在基本征收率3%和5%基础的税收减免而已，而不是新增加的征收率。

增值税的征收率与税率的区别

税率和征收率的区别，应该在一般纳税人和小规模纳税人的区别基础上，认识这种区别。


一、适用范围

这个适用范围是，税率适用于一般纳税人，而征收率适用于小规模纳税人和按税法有关规定选择实行简易征收的一般纳税人。

二、会计核算


适用税率的一般纳税人，其增值税的在会计核算上比较复杂，不仅有包括增值税在内的10个二级科目，而且在增值税科目下，又设有10个专栏进行核算和反映。

而适用征收率的小规模纳税人，在应交税费科目下，用一个应交增值税科目即可进行反映和核算。

增值税的征收率与税率，在计算缴纳增值税时两者并没有区别

增值税的销项税的计算，两者都是收入（若含税，则含税的金额/（1+税率/征收率））与税率/征收率相乘计算得出。

以上是增值税税率和征收率的有关内容的回答，希望对你有所帮助。

回答于 2019-09-11 08:43:50

增值税的税率和征收率分别适用不同的情况。

1. 税率

一般纳税人一般计税方式下采用的比率就是税率。

目前税率有13%，9%，6%和零税率。

其中13%的适用范围为销售一般货物，加工修理修配劳务，有形动产租赁服务和进口一般货物。

6%的适用范围增值电信服务、金融服务、现代服务等。

2. 征收率

在“简易”计税的情况下，就采取征收率来计算缴纳增值税。比如小规模纳税人，或者一般纳税人在税法规定的范围内采用简易征收等。

目前征收率有3%，5%两档。其中3%的适用范围也是比较广的，比如小规模纳税人销售货物、一些行业的一般纳税人简易征收等等。

5%的征收率主要适用于销售不动产、不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务（差额）、安全保护服务（差额）、人力资源外包（差额）等情形。

3. 需要注意的问题

对于有些一般纳税人的企业来说，可能会涉及到比较复杂的情况，可能既有征收率也有不同的税率。比如建筑业的一般纳税人，采购时可能既有货物也有有形动产租赁，还可能有现代服务，既有一般计税，也有简易计税。这时候，不仅要注意供应商的选择，还要注意哪些情况下项目可以选择简易计税，选择以后对于企业是否划算。此外，还需要注意有时候该分清楚的税率要分清，混在一起，可能并不划算。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税，征收率3%。也就是货物是按照13%，而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此，该分开的要按规定分开算，才能适用相应的政策。

对于企业来说，分清了税率和征收率，才能保证增值税的准确核算，在有选择的时候，也可以考虑尽量让企业的税收更优化。

回答于 2019-09-11 08:43:50

1、增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。

增值税征收率主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择采用简易计税方法计税的项目。采用征收率计税的，不得抵扣进项税额。

例：某增值税小规模纳税人本月销售收入30.9万元，则当月应交增值税=30.9/（1+3%）*3%=9万元。

从上面的例子可以看出，用征收率计算增值税时，直接以当期不含税收入乘以征收率即可，不需要以进项税额抵减销项税额。

2、增值税税率是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率。

一般纳税人按增值税税率计算销项税额，并以进项税额抵减销项税额计算当期应纳增值税额。

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