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进项发票100元，销项发票也是100元，需要缴税吗，要注意什么？

进项,增值税,税率进项发票100元，销项发票也是100元，需要缴税吗，要注意什么？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：4

2、未开票收入大于29.99万元（按季申报）或大于9.99万元（按月申报）

未开票收入大于29.99万元（按季申报）或大于9.99万元（按月申报），则申报收入大于30万元（按季申报）或大于10万元（按月申报），不符合小规模纳税人增值税免税政策，要缴增值税，实际缴纳的增值税=收入×适应征收率。

3、征收率

2020年2月至2020年12月疫情期间湖北以外地区征收率为1%，湖北地区征收率为0%，即免税。2021年1月以后征收率全部恢复到3%。如果政策发生变化，以国家税务总局的公告为准。

（二）一般纳税人

取得的进项发票是可以抵扣的，可抵扣的进项税额=100×适应税率，当销项发票为普通发票，需不需缴增值税就看是否符合小微企业的免税政策。一般纳税人按月申报。

1、未开票收入小于9.99万元

(1)未开票收入为0元是极端情况，申报收入只有100元，本期肯定不用缴增值税的，进项税额结转到留抵税额，下期抵扣；

(2)未开票收入小于9.99万元，则申报收入小于10万元，符合小规模纳税人增值税免税政策，本期不用缴增值税，进项税额结转到留抵税额，下期抵扣。

2、未开票收入大于9.99万元

未开票收入大于9.99万元，则申报收入大于10万元，不符合小规模纳税人增值税免税政策，本期要缴增值税，，进项税额本期直接抵扣。

3、税率

进、销项发票的税率根据进、销项发票的开票内容确定，分别有13%、9%、6%三种。

二、当销项发票为增值税专用发票时

（一）一般纳税人

当未开票收入小于9.99万元时，进销项发票税率不一致且销项发票税率大于进项发票税率时才要缴增值税；当未开票收入大于9.99万元时，进销项发票税率是否一致均要缴增值税。

（二）小规模纳税人

都要缴增值税，当本期申报收入小于30万元（按季申报）或小于10万元（按月申报）时，减半征收，要缴纳的增值税=100×适应税率×50%；当本期申报收入大于30万元（按季申报）或大于10万元（按月申报）时，要缴纳的增值税=申报收入×适应税率。

三、结论

是否需要交增值税与销项发票是否是专用发票、企业或个体是小规模纳税人还是一般纳税人、本期申报收入小于30万元还是大于30万元（按季申报）或小于10万元还是大于10万元（按月申报）三个指标有关系，当然跟行业也有关系，比如自产自销的农产品本来就是免税的，肯定不用缴纳增值税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

进项税和销项税发票是影响增值税和相应附加税缴纳多少的基础，但是你缴纳的税种又不止进项税一项，所以税还是要缴纳的，只不过对于增值税可能需要根据企业的类型等情况考虑。

一、小规模纳税人企业。小规模纳税人企业的进项税发票在计算增值税时时不允许抵扣的，也就是说你获取的进项税发票不管是专票还是普通法发票，都不能抵扣。小规模纳税人增值税的应纳税所得额=销售额*税率。

二、一般纳税人企业。需要却一下进项税票的类型，如果收到的一般纳税人开具的专用发票经过税局认证后可以抵扣销项税，如果获取的是普通发票那么进项税就无法抵扣，按照销项税额缴纳增值税；还有一种情况实务中很多企业也有遇到过，就是对方如果是小规模纳税人，开具的是3%的进项税票，是不是可以抵扣呢？小规模纳税人是不得开具增值税专用发票的，只能开具普通 发票，企业在收到下规模纳税人开具的普通发票时是不能抵扣的，如果收到的是税局代开的专用发票，则可以抵扣。

问题中只是提到进项税发票，并未说明发票的种类，所以需要判定进项税票的类型才能决定是否交税：

如果收到的进项税票含有小规模纳税人开具的普通发票，这部分不能抵扣需要拿出来交税

如果收到的是一般纳税人开具的普通发票也不能抵扣，需要缴纳增值税

如果进项税票全部是经过认证的专用发票或者税局代开的小规模纳税人专用发票，那么全部抵扣，不需要缴纳增值税。

以上是增值税不同情况的处理，实际上除了增值税还需要缴纳所得税，问题中销项税额为100元，那么就说明企业产生收入，收入就需要缴纳所得税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

关于这个问题回答如下：

1.需不需要缴税要具体情况具体分析，首先看你是一般纳税人还是小规模纳税人。

2.如果是增值税一般纳税人一般计税。我们比较的销项税额与进项税额之差，不是比较的发票金额。如果进项税额大于或者等于销项税额，无论是否存在增值税留抵税额，都不需要缴税。

3.如果是增值税一般纳税人简易计税，则不需要考虑进项税额多少问题，直接按销售额乘以增值税简易征收率计算应纳税额。

4.如果是小规模纳税人，如果按月申报月销售额不超过10万元 或者按季申报季度销售额不超过30万元，增值税是免税的，销售额100元不用缴税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

虽然进项发票与销项发票金额相等，是否需要交税还真的不一定。

由于题主给出的条件有限，所以我们需要做出几种假设。

1、企业为小规模纳税人，或虽然为了一般纳税人，但相关业务可以实行简易计税。

上述情况，增值税直接实行简易征收，不允许以进项税额抵减销项税额。这种情况下，只需按销售收入为依据计算缴纳增值税，所以，即使进项发票与销项发票都是100元，也需要缴纳增值税。

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