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账面有存货，实际上无库存，如何缴企业所得税？

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

1. 税务风险

虽然税务不会天天来稽查，但是一旦企业出现了任何涉税问题，税务局到企业来一看，自然就会发现这个实际上无库存的问题。据说之前有些企业，为了应付税务的检查，还去别的企业借了货放在仓库里，当然，税务局自然有办法通过别的方法来查看，这种方法不过是掩耳盗铃而已。并且，随着税务侦查手段的升级，企业的各种行为是逃不过监控的。之前有家企业，一直隐瞒销售收入，但是税务通过爬虫技术，发现企业在做一项业务的宣传，进而发现该项业务已经宣传了3年之久，但是企业并未申报该领域的销售收入和税收。最后追踪发现，企业长期通过隐瞒收入而逃税，最后也是对企业进行了重罚。因此，企业如果确实是故意隐瞒收入，没有结转成本，那么就面临这很高的税务风险。

2. 管理漏洞

一般在货物出库以后，要及时确认销售收入、结转成本。如果出现了账实不符，那么很大可能是企业内部的管理存在某些漏洞。并且，定期也应该有存货盘存制度，对于账实不符的情况本就应该及时发现。

亏库问题的处理

1. 寻找原因，停止犯错。

首先，是找到亏库的原因。如果是管理的问题，那么要及时进行更正。如果是隐匿收入，不结转成本的，那么要立即停止这种错误的做法。

2. 对历史问题进行更正。

停止错误做法，是为了让账实差异不再继续增大。但是，历史的错误已经存在，这时候，就需要进行账面的调整。那么在此过程中，该确认的进行确认，该补税的还是要进行补税。

综上，企业要对账实不符的问题引起足够的重视。不确认收入，不结转成本，虽然可能看似暂时省了所得税，但实际上这种偷漏税的行为，后期会付出更大的代价。如果是企业管理不善造成的，那么要进行流程改进，以避免类似情况的发生。

回答于 2019-09-11 08:43:50

账面有存货，实际上无库存，如何缴企业所得税？

其实出现这种情况，绝大多数都是企业做了无票销售，也就是说你卖了东西，对方没要票，而你又没有做未开票收入，从而也就没有结转相对应的成本，导致了库存的虚高，这种情况下你跟我谈如何缴纳企业所得税，怎么谈？

目前的情况下，缴纳企业所得税，起码得有收入，以及相对应的成本，收入去掉成本以及一些必要的费用，如果有结余，那么结余部分就是所谓的利润，这部分才需要缴纳企业所得税，而根据题主的意思，你账面都没有反应所谓的收入和成本，也就是说只有费用，那么这个企业必然是亏损的，何来的企业所得税呢？

诚然，即使是现在的税务稽查，一般也不会去查一个企业的库存的，大多也就是就企业的账面来稽查，而企业为了隐瞒收入，其收入的款项必然不会进入公司的对公账户，殊不知，近期以来，对于企业的法定代表人以及财务负责人的私人账户，也会纳入税务机关的监控对象，短期，少量的隐瞒或许有可能瞒过税务机关的监控，但是，大量，长期的企业收入进入这些账户，必然是会带来相应的后果，俗话说：一个谎言需要千万个谎言来掩饰！纸终有包不住火的时候，到那个时候，具体是什么结果，税务机关肯定会明确的告诉你的！

所以这会儿，应该谈的不是啥企业所得税的问题，而是该怎么解决账实不符的问题，该做收入做收入，该结转成本结转成本，瞒得一时，瞒不过一世，守法经营方为上策！！！

回答于 2019-09-11 08:43:50

你这个问题，其实并没有问清楚。

我大概猜一下，你是不是想把不在账面上的存货，通过盘亏的方式计入到损失中去，然后想知道这部分损失是否会可以税前扣除？

按照现在的管理制度，是可以的，而且不用向税务局报什么材料，自己填申报表就可以，然后把相关手续留存备查。

但是我觉得有必要提醒你，税务局虽然不一定能查到你，但作为一个财务人员你也要对自己的企业是否存在涉税问题心里有数。账上有存货，实际无存货，大概率是卖了没开发票没进账，至于是管理不善内部监守自盗，还是领导授意收入不进账，你一定要弄清楚。如果有外部原因，比如被盗，失火，不可抗力，也一定要留存好相关证据，最好有不可修改的外部证据，如公安局给的报警记录，报纸，网络报道，或者其他人的朋友圈的截图。如果你认为这部分存在问题，你也可以盘亏进损失后，进行纳税调整增加，暂时不让这部分损失影响当年应税所得，调查清楚后再决定怎么办。

回答于 2019-09-11 08:43:50

假账啊！危险

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