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企业所得税汇算清缴需要注意些什么？

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

企业所得税汇算清缴需要注意些什么？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

个人认为企业所得税汇算清缴需要注意一下五点：

一、注意时点节点

这个不用说了，时间截止的时间是5月31日，这个不能过了。个税汇算清缴延迟到4.1，但没看到企业所得税汇算清缴延迟的消息。

目前有好多公司，年度汇算清缴已经结束了。


二、了解和学习企业所得税法和相关政策

日常要注意企业所得税法以及涉及的相关政策的学习，目前学习的途径很多，只要稍微留心不难获得。通过学习和了解，可以达到以下目的：

（一）系统掌握企业所得税法的相关知识

（二）知晓税法的各项调整，招待、福利等。

（三）知晓税法和会计的差异，特别是暂时性差异和永久性差异

（四）知晓企业所得税的有关税收减、免或优惠政策

（五）房地产企业的，要注意预收账款涉及的所得税

三、了解单位的业务

根据自己单位所处行业、业务性质，了解整个账务。整个日常账务处理的应该更了解，哪些需要根据税法调整。

特别是那些不根据发生额来调整的，比如大额未有发票的成本和费用，这些靠平常做账标识或者单独电子表格登记。如果平常不做这块工作，那调整是要耗费功夫的。

四、注意申报表格之间的逻辑关系

如果稍不注意，要么是填不上，要么补填，只能一遍一遍的检查，否则是申报不了的。

五、注意相关线下资料的留存

这些资料或用于报备，或用于备查。比如存货的盘亏、应收账款的坏账、关联企业的定价政策等。


无论单位业务复杂与否，这个汇算清缴，在具备所得税的相关知识的话，实务申报一次后，再次汇算清缴时就很清晰和有头绪了。

回答于 2019-09-11 08:43:50

一年一度的所得税汇算清缴又快到了。每年的汇缴也许都是财务人员的一次考试，同所有的考试一样，成绩好不好，主要看平时功夫足不足。需要注意的细节是比较多的，我们可以主要从以下几个方面来考虑：

1. 了解政策

填表之前了解政策是很必要的，不仅仅是税务方面的政策，还有一些会计准则的变化，会影响到平时的实操，那么如何来把握税会的差异，就是需要考虑的问题。对于税务方面的政策来说，可以了解3个方面的内容：

（1） 当年最新的政策

这些政策可能会影响当年的报表，需要引起特别的关注。可以对照这些政策，看看是否会对自己的企业产生影响。

（2） 延续性及税收优惠政策

一类是近几年出的，具有延续性的政策。比如固定资产的一次税前扣除，可能会对多个纳税年度产生影响。还有一类是税收优惠政策，这是企业可以享受到的实实在在的优惠，一定要引起重视。

（3） 申报表的逻辑关系及其变化

申报表之间有什么相互关联，今年发生了什么变化，会对整个填报产生什么样的影响，也是需要关注的。这是为最后的填报做好准备。

2. 对需要调整的项目做整理

需要调整的项目涉及到几个大类，那么每一个大类都有需要注意的事项。比如收入类，视同销售的问题，区分征税和不征税收入的问题；对于扣除类的项目，日常工作中对于28号公告的内容要吃透，工作中要充分把握凭证的真实性、合规性和相关性；对于资产类的项目，可以建立台账，以便每一年的记录和查询。

3、时限和资料

实务当中，财务如果没有及时取得合规性的凭证，应该尽量要求补开、换开，特殊情况下无法补开换开发票，可能需要提供一些证明资料，比如工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明，相关业务活动的合同或协议，相关付款凭证等。同时，还需要把握补救的时限。

此外，还需要注意资料的准备，企业享受优惠是否具有相关的资质，是否进行了备案，企业的凭证附件齐不齐全，企业自行判定，留存备查的资料有哪些。这些都是需要关注的问题。

其实，涉及到的细节还有很多，后续可以就某张具体的申报表内容再做深入的探讨。

回答于 2019-09-11 08:43:50

企业汇算清缴需要注意哪些问题呢？

（1）纳税申报期和截止日期

现在对所得税的汇算清缴，一般是要求5月31日前必须缴纳的。所以，一定要注意在截止日前完成申报。

（2） 纳税主体的相关登记号，纳税识别号等信息是否及时进行了更新

对于有较多分支机构的纳税主体，需要合并一起进行所得税申报的，是需要关注所有分支机构的纳税识别号，税务登记号等是否发生变化。必要时，进行相关更新处理。

（3）相关纳税调整事项

在实际中纳税调整项目是比较多的。主要包括：视同销售的行为，比如送客户宣传品，免收客户的手续费等需要进行视同销售的行为。相应的收入是需要进行纳税调增的。

还有公司每月会计提工会经费，但并不会全额缴纳，有的是40%的缴纳比例，有的是一个定额的缴纳数。那么，已计提未缴纳的工会经费也是需要调增的。

还有一些不是公司抬头的发票，比如租个人房东的房子，发票很大可能是房东抬头的。而且还有可能需要承担房东的个税等等。那么，这些费用在所得税前都是需要进行纳税调增的。

当然，捐赠支出，企业会计政策和税法政策的差异导致的折旧、摊销的差额等等，都是需要进行纳税调整的。

（4）相关的所得税重分类项目

有一些招待客户的茶叶等礼品，计入了招待费的，公司为员工租房的租金支出要重分类到员工福利费等。对于这些重分类项目，我们也是需要进行处理的。

综上，所得税汇算清缴大概就这些问题是需要注意的。当然，也有一些税收优惠政策，低税率，加计扣除等也是需要关注的。

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