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2019年终奖个人所得税该怎么缴纳，需要注意些什么？

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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

2019年终奖个人所得税该怎么缴纳，需要注意些什么？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

值得关注的是，对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。

同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。“因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。

也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。”

由于新个税法2019年1月1日正式生效，因此2019年1月1日(含当日)之后发放的年终奖已构成2019年收入，应计入2019年度综合所得合并纳税，适用新政策(个税起征点为5000元)确定的计算方式。

在2019年1月1日至2021年12月31日这三年期间，年终奖需要缴纳多少个税呢?按照《通知》规定，计算公式为应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

举例来说，假如一企业职工月工资为7000元，2019年1月单位已经发放一次性年终奖30000元。据此计算，该职工30000元年终奖除以12为2500元(不超过3000元)，按月换算后的综合所得税率表适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，该职工年终奖应缴纳的个税为30000×3%=900元。

叶霖儿表示，对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款;而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。

所谓“临界点”，就是说根据上述按月换算后的综合所得税率表，全月应缴纳税所得额达到一定金额，会发生“年终奖多发一元，到手收入少千元”的现象。

3.6万元就是一个临界点。假如发放36000元年终奖，除以12为3000元(不超过3000元)，个税需要缴纳36000×3%=1080元，实际到手34920元。

假如发放36001元年终奖，除以12约为3000.08元(超过3000元至12000元的部分)，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，实际到手32610.9元。

也就是说，多发一元年终奖，实际到手的收入少了2309.1元。

回答于 2019-09-11 08:43:50

2019年，个人所得税缴纳时，主要注意两方面细节：①专项扣除申报，②年终奖的计税方式。

※ 基本规则我就不赘述了，网上有很多资料。

一、专项扣除相关的注意事项

①能让公司代办的，务必不要自己申报


②专项扣除项的申报，填报信息要准确

③租房和贷款购房两项扣除，不可兼得

④赡养老人，特指有血缘关系的老人

⑤子女教育，含学前教育和全日制教育

⑥留学的注意保存学校官方的通知书等

⑦大病医疗，未成年子女也可计入扣除

⑧大病医疗的申报要等到次年，并非当月

⑨继续教育，证书须是2019年的才有效

二、年终奖的计税方法选择的注意事项

①年终奖单独计税，不纳入综合所得


②年终奖并入当年综合所得计税

如果确认全年收入扣除掉专项扣除及保险缴费扣除后，全面计税额度小于等于6万，可使用并入当年综合所得计税。如您年底存在汇算退税，可在次年3-6月自行前往税务局办理。一句话攻略：若月薪超过5000元的，就选择方式①，单独计税；若月薪低于5000元的，就选择方式②，纳入综合所得计税。

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作者简介：夜伴小乌鸦，科技公司资深项目经理，专注企业信息化领域解决方案，长期分享职场、科技、互联网等领域的优质内容，感兴趣的朋友请保持关注。

回答于 2019-09-11 08:43:50

我国个税的免征金额已经正式从3000提到5000元，就是说在2019年开始 5000以下免征。

那么2019年的个税新政后：应纳税所得额= 综合收入？/月- 5000元 - 专项扣除（五险一金）- 专项附加扣除（特指依法确定的：赡养老人（60岁以上的直系）、子女教育费用、住房贷款的利息费用、租房的租金、大病医疗费用、等费用）。

回答于 2019-09-11 08:43:50

目前，可以采用两种方式，一是将年终奖并入年综合收入，一种是将年终奖除以12，然后找税率。如果你的年收入比较少，平时也不纳税那就并入年收入，如果平时工资就比较高，那就选择年终奖除以12找税率。比如，你一个月减去五险一金，减去5000,减去附加扣除，每月剩余1万元，那如果选择第一种，假设年终奖是5万，那么合计17万，超过14.4万就要百分20,这是很不合算，你就要选择第2种，5万除以12，对应税率为百分10,如果减去以上三种扣除为负数，当然将年终奖并入年综合收入比较合算。

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