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建筑劳务公司开出300万的专用发票，没有进项，人工占百分之六十税务应该怎么处理？
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发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：
总的来说，对于劳务公司都会有或多或少缺少进项的问题，而建筑业也有一些行业的特殊性。在税收政策的大框架下，尽量能够找到一些合法合理的途径来减轻企业的负担吧。
回答于 2019-09-11 08:43:50
根据一般情况理解，建筑劳务公司主要对外提供建筑的劳务，而其主要成本就是人工。众所周知，人工费用开支是很难取得进项发票的。如果按照全额开票的话，税率是9%，进项税额几乎没有，纳税人的税负就会非常沉重。
如果想要降低税负，有三个办法供参考：
第一、可以考虑登记注册为劳务派遣公司，按照差额办法开具发票；
第二、按照清包工的形式，选择适用增值税简易计税办法。
第三、按照小规模纳税人纳税。
建筑劳务公司注册为劳务派遣企业，可以按照差额开票，有效降低税负。
根据财税（2016） 47号文件规定，一般纳税人提供劳务派遣，可以选择差额计税办法。以其取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社会保险费和住房公积金后余额为销售额，按照简易计税办法，依照5%的征收率计算缴纳增值税。
需要注意的是，如果一般纳税人选择差额方式开票的话，其支付给劳务派遣，员工的工资福利等费用不得开具专用发票，只能开具普通发票。
举例：
假设某一般纳税人劳务派遣企业收取的销售额全额为1,000万元，支付给劳务派遣员工的工资薪金、社会福利等为800万元。
800万元部分不得开具专用发票，只能开具普通发票，200万元部分可以开具增值税专用发票。
发票开具方式有两种，一种是全额开票差额征税，另外一种是分两张开票。
一般纳税人按照清包工方式提供建筑劳务，可以选择简易计税办法，适用3%征收率。
在纳税人提供的建筑服务当中，甲供工程和清包工方式均可以选择适用简易计税办法。
这是因为这两种类型的建筑服务都很难取得足够的进项发票，所以政策允许采取简易计税办法，以降低这两类项目的增值税税负。
假如有300万元的销售额，而且提供的是清包工方式，那么选择适用简易计税办法，只需要按照3%的征收率计算缴纳增值税。
选择按照小规模纳税人纳税。
只要连续十二个月的销售额没有超过500万元，企业均可以选择按照小规模纳税人纳税。而小规模纳税人是选按照简易计税办法，征收率是3%，有利于控制税负。
假如企业规模做大，可以多成立几家公司，年销售额均控制在500万元以下，都可以按照小规模纳税人标准来计算缴纳增值税。
总结
建筑行业缺乏充分的进项发票是一个行业共性问题，目前在政策框架范围内有一定的操作筹划空间，但是对于建筑企业一般纳税人来说，税负偏重仍然是一个不容忽视的事实。
企业一方面要充分积极运用税收政策合法降低自身的增值税负担，另外一方面也要改变思路，尽可能选择具有一般纳税人资格的上游供应商，否则增值税税负控制住了，企业所得税没有成本发票，也很难在税前扣除。
回答于 2019-09-11 08:43:50
你没有说你的税率是多少和你对应的客户是啥情况，因此不能给你说的非常细，现在通过几种常见的组合情况和你说一下:
1你是建筑服务材料销售安装公司13%税率，对应的客户是一般纳税人人。
这种情况是我国的最终纳税管理终点，只有这样才会做的经营环境平等。如果是这种情况你让你的会计正常做账就好了，出去谈判的时候报不含税价格，可以提高你的竞争力，降低客户的纳税成本，如果是大企业都喜欢你这样的客户。
2你是建筑服务适用9%或者6%的增值税税率。
如果你的客户还是一般纳税人，解决方法和第一条一样，不用咋处理，好好干就行。
如果你对应的客户是政府机构，不要专票或者一些脑残的一般纳税人的对于专票要求不严格的，责这样你可以动动脑筋了，规划一下。
3成立一家集团公司，手下应该有一家一般纳税人公司，税率13%和9%，在成立一家劳务公司税率6%的，在成立一家简易计税的公司，5%税率，在弄小规模简易计税的3%或者几家不足起征点的小规模纳税人。根据客户需要使用不同的发票用不同的公司开票，能省不少税务成本。
回答于 2019-09-11 08:43:50
您好！在2019年金税三期的风控之下，用人服务、劳务公司迎来了头痛的问题，个税的申述，你开票金额在300万，那么你最大的成本就是人工人员，那么你的进项也就是你的人工。因为你的人员基本是分包给包工头的，那么只需要包工头给您在业务发生地进行个人代开出发票，减少贵公司的成本问题，并且这是合理合规的，因为有真实的业务产生[送心]也规避了个税的申述风险，并且最大的是接下来的社保接入问题[微笑]
回答于 2019-09-11 08:43:50
这个问题用一张图，和一篇算式来回答。
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