您现在的位置: 首页 > 网站导航收录 > 百科知识百科知识

建筑劳务公司开出300万的专用发票，没有进项，人工占百分之六十税务应该怎么处理？

劳务,进项,公司建筑劳务公司开出300万的专用发票，没有进项，人工占百分之六十税务应该怎么处理？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：5

建筑劳务公司开出300万的专用发票，没有进项，人工占百分之六十税务应该怎么处理？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

你的情况表述不是很清楚，既然你能开出300万元的增值税专用发票，判断你是一般纳税人。对你的问题个人建议如下:

一、如果你是人力资源类劳务公司可以考虑按劳务派遣差额简易征税的办法按5%的征收率缴纳增值税。不过选择这种方式要与劳务的接受方进行沟通，因为这样接受方可抵扣的进项税额减少后，接受方同样价格情况下可能不会接受。

二、如果你是提供建筑服务类劳务公司，建议看能否采取清包工增值税简易征收方式按3%的征收率缴纳增值税。注意一样要与对方协商。

三、可以考虑与接受劳务方沟通适当提高价格。因为你是全额开具的增值税专用发票，比差额开具增值税专用发票税负高，但同等价格接受方受益多。

四、如果你最终选择一般计税办法。就要在同等价格情况下尽量多取得增值税专用发票，增加进项税额抵扣金额，以减轻税负。

五、结合大家的评论，补充一点，只要是劳务类公司，不管是什么行业的，都要结合企业实际，考虑根据税法规定能否实行增值税简易征收的问题。因为劳务公司由于目前人工支出是不允许抵扣增值税进项税额的。比如建筑行业，10%的增值税率，如果是甲供工程或清包工，增值税税负是很高的。

备注:对劳务派遣和劳务外包、建筑服务相关政策我在今日头条专门写了四篇文章进行了详细分析，这也是我根据今年工作中遇到的几个实务案例进行的分析，建议你查阅了解。

如有疑问，欢迎咨询!

回答于 2019-09-11 08:43:50

建筑行业的税务问题最复杂。楼上大神们说了很多正道，对比劳务派遣、劳务外包简易计税后能省下来多少钱，并给出建议，我来凑个热闹，说说“歪门邪道”。

代开发票

建筑行业买发票的现象估计比其它行业更严重，比较常见的是，找建材、钢贸行业买发票，一位老板曾说，他们大概每个月有20-30%左右的量是代开的。还有就是劳务派遣公司代开，不过这个现在查得越来越严了，前阵子一位老板就说，他们以前包项目，对方自己会解决发票的问题，现在都要他来想办法解决。代开发票的风险是非常大的，也是税务稽查的重点，还真是不应该为了小利冒这么大风险。

转嫁风险

建筑劳务公司很大的一块成本是人力成本，常规情况下人力成本没有进项可以抵扣，于是有了另一种用工模式，把最后的包工头变成个体户，让包工头再去代开增值税专业发票，能有3%的可抵扣进项。甚至直接干货工人，也代开劳务费或者建筑服务的发票。

很多地方税务局在代开发票的时候，不直接扣缴个税或者是按照比较低的附征率附征个税，所以开票的时候包工头只交增值税和附加费用，费用看起来并不高。而建筑公司拿到发票后，通常也不会代扣个税。

看着是大家都占便宜了，其实最大的风险在包工头和工人，一旦税务局再追缴额外的个税，他们就要多交很多很多的钱。

关联交易

建筑公司劳务外包的核心目的是为了转嫁风险，所以，有些建筑公司老板，会同时再成立一个劳务外包的公司。用建筑公司的资质去承接项目，然后把项目分包给劳务外包公司，这样建筑公司干净了，不会出安全事故，可以有足够的进项抵扣；而劳务公司就用来处理人事方面的问，有销项，但销项被建筑公司作为进项抵扣了，都在一个篮子里也不亏。

以上，其实都不利于一个行业的健康发展，但迫于利润压力，很多公司又不得不选择这样做，尤其是下游，利润被挤压得很严重，也没有太多话语权。税务筹划首先要的是合法，如果为了避税而违法，那就违背了税务筹划的初衷。只希望未来能有更多的税收优惠政策出来，让这个行业更“有利可图”吧。

回答于 2019-09-11 08:43:50

看到一位网友说，干工程的：1/4时间在找活，1/4的时间在干活，1/4的时间在要钱，1/4的时间在找发票。可见，作为干工程的建筑劳务公司，也是实属不易。而这不容易的其中一项，就是发票。但这发票的背后，涉及到的是用工和税负的问题。

劳务公司用工成本是大头，所以要解决好的是用工的问题。

1. 用什么方式提供劳务

从提供劳务的方式来说，不少人都会考虑劳务派遣或者清包工。

对于劳务派遣公司，成本部分取得增值税专用发票的几率也不大，因此，通常都会选用简易计税办法按5%的征收率来征税。这时候，可以扣除支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保公积金的费用。

当然，在这种方式下，可能也会有一些问题。比如，支付给劳务派遣员工的工资福利等只能开普票，根据《劳务派遣暂行规定》用工单位应当严格控制劳务派遣用工的数量，使用被派遣劳动者的数量不超过用工数量的10%，并且劳务派遣一般在临时性、辅助性或者可以替代性的岗位上使用。所以，这些问题还要看建筑企业的态度也要注意相关的风险防范。

另一个方式，就是用清包工的形式，选择简易计税方法。对于提供劳务的一般纳税人来说，如果采用一般计税方法，可能或多或少会有进项不足的问题。这时候，简易计税可能就是一个可以考虑的方向。

2. 请什么样的人提供劳务

在用工方面，考虑到工资和社保的问题，建筑劳务公司也可以做一个综合的考量。包括区分全日制和非全日制的用工，有些会同班组长在项目所在地注册的建筑类个体户签订分包合同。有些时候，一些办法可能也是无奈之举。

再者，员工的社保也是大头，也是需要区分农民工的类型来进行处理。对于一些季节工、临时工已经参加了新型农村养老保险的或者城镇居民养老保险的，如何解决工资和社保的问题，需要了解清楚各地的规定。有地区的回复是，由企业统一收集农民工的社保卡信息，农民工出具已在农村参保的说明，要求自行缴纳，并与企业签订相关协议。企业在发放工资时，明确列出自行缴纳社保的金额，单独计算工资分项的金额。

 1/6    1 2 3 4 5 6 下一页 尾页