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建筑公司没有成本发票怎么办?
发票,建筑,企业建筑公司没有成本发票怎么办?
发布时间:2020-12-06加入收藏来源:互联网点击:
营改增之后,绝大部分施工企业认定为一般纳税人,且企业所得税实行查账征收。税收征管方法的改变,要求施工企业必须取得合格的成本发票,否则税收负担非常重。这也是营改增之后施工期最大的变化。施工期必须采取措施,跟得上税收管理的要求。
(1)加强对供应商的管理。
签订材料采购合同时,尽可能选择可以满足发票需求的供应商。对所需发票的种类,发票开具时间等,在采购合同中做出明确约定。
(2)注意税收政策的合法应用。
比如,对于实行简易计税的老项目或甲供材项目,依据税法规定,增值税可以按3%的征收率实行简易计税。这些政策的运用,可以在一定程度上减轻企业的税收负担。
(3)如果企业经营规模不大,尽可能争取企业所得税实行核定征收。这样如果没有成本发票的话,可以大大减轻企业所得税负担。
希望我的回答对你有所帮助。
回答于 2019-09-11 08:43:50
没有发票的公司情况不同,即使都是建筑业,可能情况也各不相同。有些费用,是不需要成本发票来税前列支的,比如自有员工的工资,有些费用,则需要取得发票来进行扣除,比如材料和机械租赁。所以,先要分清公司的具体情况,再判断是在哪个环节上缺票。
1. 建筑业的“人材机”
对于很多的建筑企业来说,人工、材料和机械设备的租赁会占到费用中的比较大比重。
(1)区分用工方式
人工费用要区分不同的用工方式,来看是否需要取得发票。比如,如果是公司自雇的员工,那么就是造表发工资,并进行税前的扣除;如果员工是通过劳务公司外包或者劳务派遣的,那么就需要获得发票来进行税前扣除;如果是包工头自己注册了个体户,那么就由包工头去开发票给到公司,所以,关键要把人员进行分类,看每一类人员的成本应该如何扣除。
(2)区别主料辅料
对于材料来说,要看是从哪里进行采购的。一般来说,如果公司是一般纳税人,主要的材料集中采购,也会选择在一般纳税人那里采购,这时候一般能够取得发票。对于一些需要零星采购的材料部分,比如砖瓦砂石、可能有时候是就地取材,有时候是在小规模那里临时采购,这个时候要对方开票,可能会碰到一些阻碍。比如对方不愿意开具发票,或者是开票就要求加价。这个时候还是要测算好成本,不开票,那么这部分不能税前扣除,可能更加不划算。如果想到其他地方去“找票”,建筑业本身就是重点监控的行业,风险很高。所以,还是尽量跟对方商谈好价格的情况下,要求对方开具发票。
当然,也可以提前做好一些规划,比如尽量把零星的采购合并,增加谈判的条件,或者是选择那些本身有税收优惠的供应商,这样开票的意愿会更强。有条件的企业,可以自己将供应链延长,进行自己采购,并申请核定征收,来降低综合的税负。
(3)租赁发票
对于机械租赁,本身税率也是13%。这对于建筑企业的进项抵扣来说,是很有好处的。所以,尽量找到合适的供应商,并要求开具相应税率的发票才是上策。
2. 需要注意的问题
建筑业营改增之后,或许发票抵扣一直都是一个问题。这一方面需要老板们有相应的意识,另一方面也要提前做好规划。其中有几个点,需要特别关注:
(1) 找好供应商
不同的供应商,在提供发票的意愿方面,税率征收率的方面,都会有差异,所以要针对企业的具体情况,进行供应商的筛选。
(2) 税收政策的运用
对于一些特殊的情况,本身进项就不多,那么企业可以申请增值税的简易征收,比如甲供工程、清包工,老项目等。而在企业所得税上,虽然大部分企业的主体公司不能申请到核定征收,但是如果是为了进行税收筹划而设立的小企业,或许是能够享受这个政策的,搭配主体企业,进行综合运用,或许能够对降低企业的综合税负有所帮助。
虽然没有成本票的问题,每家企业都各有不用。但是可以从意识上重视,从管理上改进,从“人、材、机”上进行一定的筹划,将没有发票的情况尽量减少,降低企业的综合税负。
回答于 2019-09-11 08:43:50
鉴于建筑行业的特殊性,国家有专门的法规明确这种事情,即建筑行业可以采取分包的形式分包工程,并取得发票。
财税[2016]36号文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(七)项“建筑服务”第一款规定:以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
关于建筑分包合同增值税计税方法的选择与发票的开具,文中也有相关规定:
根据财税[2016]36号文件附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(七)项“建筑服务”的规定,一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
基于此税收政策规定,要注意税收政策中“可以”两个字的重要性。意思是说,建筑企业发生清包工分包、劳务分包和甲供工程的分包现象,增值税的计税方法既可以选择简易计税方法计征增值税,也可以选择一般计税方法计征增值税。
此问题相对专业,可以请专业的会计服务公司事先做好税收筹划,再承揽工程。
回答于 2019-09-11 08:43:50
无论什么公司,没有成本发票,99%是因为经济因素,仅有1%是管理上的问题,尽管仅占1%,却颇有管理技术含量,下面就简单地谈一下。
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