您现在的位置: 首页 > 网站导航收录 > 百科知识百科知识

汇算清缴的时候，为什么一次性奖金选择不同的汇缴方式，已缴个税也不同？

年终奖,所得,计税汇算清缴的时候，为什么一次性奖金选择不同的汇缴方式，已缴个税也不同？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

问题补充： 一次性奖金在汇算清缴的时候，可以选择单独计税，也可以汇总到综合所得，已经缴纳的个税应该都一样。但实际汇算中，选择不同的方式，为什么已缴个税竟然不同？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

目前年终奖还是有两种计算方式，纳税人可以自行选择。

根据政策，在2019年1月1日至2021年12月31日这三年里，年终奖可以不并入你一年的综合所得，单独作为一个月的所得来计算所得税。

1. 年终奖的计算方法

如果年终奖是单独计税，那么就不会并入综合所得。按照年终奖的计算方法来计算。

假设一年年终奖是24000元。

（1）年终奖除以12 ：24000/12=2000元

（2）把对应税率和扣除数找出来：对应税率为3%

（3）按照对应的税率计算个人所得税：24000*0.03=720元

假设年终奖计入综合所得，那么就不是单独计算，而是并入工资薪金一起，按照综合所得的方式来计算个税了。

因为计算方式不同，所以就会对最后汇算清缴的结果有影响。所以，纳税人要考虑清楚，究竟是选择单独计税还是并入综合所得来进行计算。

2. 注意选择

纳税人可以经过对自己的总收入进行权衡，来确认选择哪一种计税方式。

（1） 全年收入（包括年终奖）< 免征额+扣除项之和, 可以选择并入综合所得交税；

如果全年收入尚且不足扣除，那么年终奖并入后也不会交税，但如果单独计税，则会要交税。

（2）全年收入（包括年终奖）>免征额+扣除项之和，按照金额分区间讨论，看是采用哪种方法更优。

（3）没有年终奖的，考虑有没有双薪、业绩奖金等等，全年可以享受一次年终奖的优惠。

在汇算清缴的时候，可以重新进行选择。要注意进行奖金的设置，选择是否并入综合所得。

这3年也是一个过渡期，所以可以考虑充分运用好年终奖的政策，达到个人税费的最优。当然，实际操作还是有点难度的，单位可能不会为个人量身定制计划，个人进行自我测算也有难度，但是，对于收入很高的群体，建议还是可以充分运用各项优惠政策，来优化个人的税收。

回答于 2019-09-11 08:43:50

汇算清缴的时候，年终奖采用不同的缴税方式，个人所得税肯定是不同的。而且有时候还会差特别多。

那具体来说，主要是因为年终奖有两种算法。一种算法是将年终奖直接并入工资中计算，与全年工资收入合计一起计算个人所得税。还有一种算法是将年终奖采用专门的年终奖算法。

其实对于是否选择年终奖算法，是要看员工个人的全年工资水平。如果员工的工资加上年终奖的金额并不是很高，在12万以下时，建议选择将年终奖一次性计入工资中，合并计算个人所得税。

但在实际中，有的公司是直接将年终奖按照20%预缴个人所得税。还有的公司是直接将年终奖不管金额的多少，直接计入工资薪金中，一起缴纳个人所得税。还有的是直接采用年终奖算法。

其实，如果员工的年薪在12万以上，但年终奖在3万6以下的，不如直接采用年终奖算法。如果年终奖在3万6以上，却在14.4万以下的，不如选择部分年终奖算法，部分并入工资。

需要提醒的是，年终奖算法，一年只能选择一次，选择后，是不能再选了。同时，年终奖的算法将在2021年12月31日后不能用了。

对于年终奖算法，也是需要注意的。结合工资水平，选择合适的个人所得税算法很重要。有时候，可能多发1块钱，要多缴好几千的税。

所以，财务人员可以在发放年终奖时，先大概评估下员工的年薪水平，结合各种税前扣除项，年终奖金额的大小，选择更合适的算法。这样，对员工的个人所得税进行适当的筹划是非常有必要的。

所以，选择不同的年终奖算法时，在汇算清缴时，个人所得税可能会出现较大差异。

回答于 2019-09-11 08:43:50

这是一次性奖金的个税计算的问题。目前到2021年12月31日。按现行税制有两种方法来计算。

1、单独计算。

不并入综合所得！把一次性奖金÷12得到的金额。再按综合所得月税率表。查找对应的税率和速算扣除数。用所得到的金额×对应的税率-速算扣除数。所得到的金额就是一次性奖金单独计算的税额。

2、合并计算。

就是把一次性奖金，和全年的收入合并在一起，计算综合所得。也就是说全年的收入-起征点5000×12-全年的专项扣除-全年的其他专项扣除+一次性奖金。找综合所得税率和速算扣除数。用这个金额乘以税率-速算扣除数就是个税税额。

3、如何选择？

如果你的月平均工资是非常高的。高于个税的起征点。减掉专项扣除和其他专项扣除之后的金额依然很高。建议把一次性奖金单独计算。这样不至于使综合所得过高而适用的高水率，造成个税过高的情况。

相反，如果你的月的平均工资不是很高。减掉专项扣除和其他专项扣金额更低了。那么这样你就可以把一次性奖金合并在一起，来计算综合所得。找对应的税率和速算扣除数，这样个税也不是很高。

综上。一次性奖金要根据月的平均工资的情况适时的选择，计算方式。到2021年12月31号之前还是可以选择的。到 2022年1月1号起就要全部并入综合所得计算个税了。

回答于 2019-09-11 08:43:50

 1/4    1 2 3 4 下一页 尾页