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个人代人开普票个税怎么算(自然人代开发票全税种总结)

增值税,所得,税务个人代人开普票个税怎么算(自然人代开发票全税种总结)

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

1、定义

个人为企业提供服务，销售货物，到税务大厅或税务指定委托代征点申请代开发票。

2、流程

2.1可以从现场办理、自然人电子税务局、微信、支付宝、其他省份自行开发APP

　　(1)通过办税服务厅办理的(现场办理)

　　①《代开增值税发票缴纳税款申报单》(3份);

　　②身份证件原件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。

　　(2)通过电子税务局办理的(网上办理)

填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》即可

2.2 纳税地点 业务发生地、建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地

2.2.1 政策依据

财税【2016】36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十六条增值税纳税地点为：

(一) 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

(二) 非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

(三) 其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

(四)扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

3、增值税 按小规模纳税人标准执行，正常3%，疫情期间1%征收

3.1 增值税的征收率及减免税：

3.1.1 征收率

（1）销售或出租不动产，增值税征收率为5%；

（2）销售额未达到每次（日）500元的，只代开不征增值税；

（3）2019 年4 月1 日至2021 年12 月31 日，已办理临时税务登记，月销售额未超过15万元的，免征增值税；（政策有延期）

（4）2019 年4 月1 日至2021 年12 月31 日，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的出租期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10 万元的，免征增值税； （政策有延期）

（5）个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税；

（6）个人出租住房，按5%征收率减按1.5%征收增值税。

（7）农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。

（8）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。

（9）从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

（10）2020年1月1日起提供生活服务的，免征增值税，截止日期视疫情情况另行公告。

其他免征增值税项目，详见《减免税政策代码目录》，地址：国家税务总局门户网站首页/纳税

服务/减免税政策代码目录。

免征增值税的，附征的城建税、教育费附加、地方教育费附加也不征收。

对免征增值税项目，税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印“***”。

3.2 纳税人代开增值税普通发票后，发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形，应如何处理？

代开当月，可凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请。

代开次月及以后，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，再申请税务机关通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理。

作废已代开增值税普通发票或通过开具红字发票处理后，需退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。

3.3 什么情况下可以代开增值税专用发票

（1）转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的；

（2）个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人；

（3）在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的。

4、个人所得税

4.1 劳务报酬 个人所得税由支付人按劳务报酬所得依法代扣扣缴

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

4.2 经营所得 个人自行申报，大部分地区经营所得核定征收

个体工商户从事生产、经营活动取得的所得；个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

4.3 各省征收代开个税标准及政策依据

国税发[1996]127号 《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知 第三条 承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。 从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。 从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。

本文到此结束，希望对大家有所帮助呢。