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税费怎么计算个人所得税(工资表里个税和申报系统里个税不一样怎么办？老会计这招太好用了)

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

不少会计在申报个税的时候，会遇到一个比较麻烦的事情：工资表上的个税金额跟申报系统里的个税金额对不上，有时候甚至只差个一两分钱。

虽然一分钱在大家眼里不算什么，但是在会计眼里，账上差一分钱，那可是要命一般的存在。遇到这样的情况怎么办呢？来看看老会计的方法吧，真是太好用了！

个税改革 个人所得税 个税 个税专项附加扣除

首先，遇到这样的情况，我们明确一个原则：以个税申报系统的金额为准。具体分两种情况：

一、如果大家在工作中遇到工资表中的个税金额跟个税申报表中的个税金额不一样的时候，时间还来得及，可以直接调整当月的工资表即可。

二、如果时间来不及了，可以尝试下面的方式：

1、当工资表的个税金额比个税申报系统里的个税金额大的时候：

比如，工资表里应发工资总额是10万元，在不考虑社保公积金的情况下，代扣个税金额为500元，个税申报系统里自动计算的个税金额是499.9元。

这个时候，需要做的会计分录为：

借：应付职工薪酬 100000

贷：银行存款 99500

应交税费-应交个人所得税 500

实际缴纳税款的时候：

借：应交税费-应交个人所得税 499.5

贷：银行存款 499.5

在这样的情况下，“应交税费-应交个人所得税”就出现了0.5元的贷方差，也就是工资表里多扣了一些员工的个税，多扣的这部分，我们在下个月补给相关员工即可。

这样，在下一次发工资的时候，差额就实现了冲销：

借：应交税费-应交个人所得税 0.5

贷：银行存款 0.5

2、那么当工资表中的个税金额比个税申报系统里个税的金额小怎么办呢？

同样是上面的例子，只不过换成工资表里需要交个税499.5元，但个税申报系统里自动计算的个税金额为500元。

其实原理上也是一样，在这样的情况下“应交税费-应交个人所得税”会出现0.5元的借方差，代表着少扣了某些员工的个税。在下次发工资的时候，将少扣的个税从相关的员工工资里代扣回来就行了。

这个方法只是一个救急的方式，我们还是建议会计尽量保证每个月的个税不要出现类似的差额。想要不出现差额其实也简单，利用好个税系统里的“离线算税”功能就行。

比如你要测算11月所属期（11月份发放的工资）的个税，我们需要在综合所得申报页面把税款所属期选成11月，然后导入工资表，并预填一下专项附加扣除数据，进行离线算税。

然后以系统算出来的结果明细作为标准，在进行扣税，就不会出现令人讨厌的差额了。

不过，在具体操作之前，大家需要记得在系统设置-申报管理那里先勾选上离线算税。不然算出来的数据会不准确。

最后，你们觉得这方法怎样？欢迎说说。

本文到此结束，希望对大家有所帮助呢。