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个人出租不动产需要缴纳哪些税费？

租金,税率,营业税个人出租不动产需要缴纳哪些税费？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

个人出租不动产需要缴纳哪些税费？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

1、个人将商铺出租所取得的租金收入需缴纳营业税、城市维护建设税、房产税（5%）、印花税、教育附加税和个人所得税。

2、城市维护建设税：城市维护建设税的适用税率有三个档次：个人所在地为市区的，适用税率为7%；个人在县城和城镇的，适用税率为5%；个人所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为1%。

3、印花税个人出租门店签订的合同，签订合同的双方包括出租方和承租方还需要按照财产租赁合同税目缴纳印花税，适用税率为千分之一，税额不足一元的按一元缴纳。

4、教育费附加：按照营业税税额计算缴纳教育费附加；房产税房产税的税额按照租金收入计算缴纳。商铺属于营业用房，其适用税率为12%。

5、个人所得税：在扣除上述所缴纳税费（包括商铺的修缮费用）后，就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税，适用10%的优惠税率。

回答于 2019-09-11 08:43:50

(1) 房产税，按租金的4%。(2) 营业税，按租金的3%。(3) 个人所得税，租金不超过4000元的，按(租金一已纳税 金一800元)的10%;租金超过4000元(含4000元)的，按(租金一 已纳税金）X(1-20%)X10%。(4) 教育附加费，按营业税的3%。(5) 城市建设维护税，按营业税的1%。(6) 印花税，按租金的0.1%。(7) 房屋租赁管理费，按租金的2%。

回答于 2019-09-11 08:43:50

一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。

二、个人出租住房应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。