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增值税征收率与税率有什么区别？

增值税,税率,税额增值税征收率与税率有什么区别？

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

按照增值税税率方式计算的增值税为，增值税=销项税-进项税。

总之，增值税征收率和税率是增值税两种不同的计税方式，对有些一般纳税人而言，增值税的计税或许会相对复杂，企业即有增值税税率，也有征收率，或是不同的税率。因此把握增值税征收率和税率的适用范围和相关税收政策对企业准确计算增值税很重要，避免由于企业对税收政策把握的不到位，而加重企业的税收负担。

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2020年10月23日

回答于 2019-09-11 08:43:50

由于增值税的纳税人依据经营规模和会计核算的健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。所以增值税需要分为税率和征收率。通常情况下一般纳税人采用税率，小规模纳税人采用征收率。

增值税税率有13%、9%、6%，0税率，征收率有5%、3%两个。征收率对应的企业营业额中包含利润的成分，所以征收率百分比要比税率百分比小一些，增值税针对不同商品设置了有不同税率。

增值税的征收范围包括一般范围和特殊范围的区分。增值税征收的一般范围是指增值税一般规定所限定范围中的征收对象。增值税征收的特殊范围则主要指除一般范围内商品或劳务之外的特殊商业行为。不同征收范围所对应的具体征收项目是不同的。但这些范围基本上可以囊括我们经济生活的每个环节。对于纳税人来说，了解自己属于哪种增值税的征收范围，才能更好地进行纳税活动。在征税范围之外，纳税人还需要了解增值税的税率问题。在我国税法中，对于不同行业及不同商品和服务所征收的增值税税率也是有所不同的。随着我国经济的发展，产业结构不断调整，近年来，我国的增值税税率也发生了较大变动。

征收率通常和简易计税一起出现，纳税人直接用当期的销售额乘以征收率计算得到当期的应纳税额。

举个例子：某公司为一般纳税人，3月生产销售建筑用的砂、土、石料含税销售额为63.6万元。该公司选择按照简易办法来计算应纳税额。该笔业务的应纳税额怎么计算呢？

既然公司选择了简易办法来计算应纳税鹅，那么只需要留下销售额和6%的征收率。如果销售额是含税的，首先不要税：63.6÷（1＋6％）＝60（万元）。然后用不含税的税额乘以征收率：60×6％＝3.6（万元）该公司3月此笔业务的应纳税额为：3.6万元。

类似可以选择税率和征收率的还有一些项目。比如一般纳税人销售自产的商品混凝土，仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土，可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税，也可以选择商品混凝土的适用税率。

回答于 2019-09-11 08:43:50

关于这个问题回答如下：

1.增值税征收率目前有5%、3%、1%三个增值税征收率，这三个征收率主要适用增值税小规模纳税人。1%的小规模纳税人增值税征收率是2020年为应对新冠肺炎疫情影响支持非湖北地区小规模纳税人出台的政策规定。此外增值税一般纳税人简易计税征收率目前有两个：5%、3%。

2.目前增值税一般纳税人一般计税的适用税率有13%、9%、6%三个适用税率。另外还有一个增值税一般纳税人零税率的规定。

3.增值税征收率与适用税率区别在于，适用税率只有一般纳税人才适用，小规模纳税人只能适用增值税征收率。同时增值税一般纳税人适用一般计税的增值税适用税率采取的是增值税进项税额可以用增值税销项税额抵扣的办法。抵扣后有余额的则需要缴纳增值税，否则无需缴纳增值税，未抵扣完的增值税进项税额可以继续抵扣。增值税一般纳税人简易计税和增值税小规模纳税人不允许增值税进项税额抵扣。

回答于 2019-09-11 08:43:50

你好，我是【你的会计考试草稿】

这个问的好，会计人一遇见增值税就头大，为什么呢？因为增值税确实很麻烦，增值税有不同的纳税人，有不同的计税方法，有不同的税率。单就这些，是不是就懵了，所以如果一个企业，有不同的业务，税率不同，计税方法也就不同，怎么办？清楚下面这些，再也不烦了！

一、增值税征收率与税率的联系

税率与征收率不是没有任何关系，都是应纳税额与课税对象的比例，是增值税的税率。

二、增值税增收率与税率的区别

1.纳税人采用的计税方法不同

增值税纳税人有两种，一般纳税人和小规模纳税人。同时，增值税又有两种计税方法，一般计税和简易计税。其中增值税税率是增值税一般纳税人采用一般计税方法适用的税率，有4档，分别是13%、9%、6%、0%。应纳税额=销售额*税率-进项税额。

增值税征收率是增值税纳税人采用简易计税方法适用的税率，包括3%、5%，应纳税额=销售额*征收率，不得抵扣进项税额。

小结：适用税率的肯定是增值税一般纳税人，但适用征收率的不一定是小规模纳税人，为什么？因为一般增值税一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。但是在个别情况下，比如一般纳税人的电影业务，因为没有进项税额，所以增值税一般纳税人也可以采用简易计税方法。

2.意思不同

税率是应纳税额与课税对象之间的比例，换句话说就是可以用公式计算，税率=应纳税额/销售额。

征收率是在纳税人财务制度不健全的情况下，企业不能提供税法规定的课税对象等资料，就是税务机关去查税时，企业不能提供所需的资料。所以征收率就是在这种情况下，由税务机关计算核定的应纳税额的比率。

3.权威性不同

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