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增值税征收率与税率有什么区别？

增值税,税率,税额增值税征收率与税率有什么区别？

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

比如，增值税一般纳税人销售货物113万元，增值税率为13%，进项税额为11万元，这当期应纳增值税额=销项税额-进项税额=113/（1+13%）*13%-11=2万元。

从以上计算可以看出，增值税一般纳税人在采购商品或接受服务时，需要取得增值税专用发票用来抵扣，否则会加重税收负担。

也正是因为进项税可以用来抵减销项税，所以，才造成少数人铤而走险，虚开、购买增值税专用发票，造成国家税款流失。

回答于 2019-09-11 08:43:50

税率用于一般计算税法计算税款，征收率用于简易计税法计算税款。

前言：

增值税跟其他17个税种一样，源自于税收实体法，任何税收实体法均由六要素组成：纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。其中税率是计算税额的尺度，代表课税深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，每一次变动都倍受关注。我国现行税率有：比例税率，超额累进税率、超率累计税率、定额税率。

增值税的税率就属于比例税率，分五档：基本税率13%，低税率9%、6%和零税率。为便于征收管理方面，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，对应的产生了二种主要计税方法：一般计税方法和简易计税方法。




正文：

多数情况下，一般纳税人采用一般计税法，用“扣税法”计算税额，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值税额部分的应纳税额。

当期应缴纳的增值税税额=当期销项税-当期进项税（俗称“凭票抵扣算税”），式中的当期销项税=∑销售额×适用税率（注：此处用的是“税率”，而非“征收率）

“扣税法"计算税额比较复杂，仅适合于管理水平较高，核算健全的纳税人，于是乎就针对规模小、核算不健全的纳税设计出了简易计税法，该方法计算简单，不用考虑抵扣问题，直接用销售额乘以征收率计算出当期增值税税额：

当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率，法定征收率3%，特殊征收率5%，某些特殊销售项目有“减按”规定。




后续：

特别注提示：税率用于一般纳税人计算税款，征收率用于小规模纳税人计算税款，只适合一般情况下，有时候一般纳税人发生特定的应税销售行为，可选择按照简易计税办法依照3%的征收率计算缴纳增值税，如：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

（2）自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

（4）自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（5）自产的自来水。

（6）自来水公司销售自来水。（应选择）

（7）自产的商品混凝土。（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

（8）单采血浆站销售非临床用人体血液。

（9）寄售店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

回答于 2019-09-11 08:43:50

增值税是对企业流通环节征收的流转税，而且是对各个环节的增值额征税。其增值税征收率和税率只是增值税计税方式不同。

一、什么是增值税？增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务、现代服务、出租或销售不动产、转让无形资产以及进口货物等单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

也就是说，增值税是对货物的生产加工、销售、劳务和现代服务等在各个流通环节中，对增值的部分征收的一种税，属于流转税的一种。

二、增值税的征收率和税率。

增值税计税方式的不同分为征收率和税率，采用一般计税方式下适用的比例就是增值税税率，一般适用于一般纳税人；采用简易计税方式下适用的比例就是增值税征收率，一般适用于小规模纳税人和一般纳税人的特殊行为。

1、增值税的征收率，适用于小规模纳税人或一般纳税人的特殊行为，执行的是3%和5%的征收率，特殊环节减按2%或1.5%，而且增值税征收率不可抵扣进项税。

征收率有三类：（1）大多数情况下执行3%的征收率。

（2）营改增后新增5%的征收率，主要与不动产出租、出售、差额计税的劳务派遣，以及人力资源外包服务有关。

（3）出售固定资产，即没有抵扣过的固定资产，以及旧资减按2%的征收率；个人出售住房减按1.5%的征收率。

另外，一般纳税人可以选择简易计税的规定，主要是由于一些特殊行业难以取得进项，则一般纳税人可以选择简易计税办法。比如，一般纳税人企业的成本费用全部或主要为人工，另外水利发电企业的水，以及以水、沙、石等主要原材料为建筑企业的成本构成的，因这类物资为自然资源，没有办法取得增值税进项发票，而选择简易办法征收增值税。

按照税法规定，一般纳税人选择简易计税办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

按照增值税征收率计算的增值税相对简单，即增值税=不含税销售收入*征收率

如，某小规模纳税人企业月销售货物总额为30万元，则月增值税=30万元/（1+3%）*3=8700元。

2、增值税税率，适用于一般纳税人适用，增值税税率执行13%、9%、6%和零税率，增值税税金的计算为销项税减去进项税。

增值税税率为13%的适用范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务，以及进口一般货物。

增值税税率为9%的适用范围为粮食等农副产品类、自来水暖气煤气等生活类、图书杂志等、饲料农机农药等。

增值税税率6%的适用范围为增值电信服务、金融服务、现代服务等。

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