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小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？

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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

2、季度销售额\u003e30万或者月度销售额\u003e10万（含普通发票和专用发票）

(1)增值税不享受税收优惠；

(2)城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收；

(3)水利基金不享受税收优惠。

（二）第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税？

1、30.9万元含税

增值税为价外税，收入不含税，实际开票收入=30.9/(1+3%)=30万元，免征增值税；

2、30.9万元不含税

收入30.9万元\u003e30万元，增值税全额征收，应缴增值税=30.9×3%=0.927万元；

二、个人所得税如何缴纳

根据题意，小规模纳税人应该为独资企业或者个体工商户，其个人所得税按经营所得缴纳。个体工商户现在全国税务局都要求采取定期定额的征收方式，个个人独资企业最好也和管理员协商，也采取定期定额征收；

（一）个税优惠政策

月收入≤2万元免征经营所得个人所得税；

（二）定期定额征收如何缴纳个人所得税

根据行业选择个人所得税应纳税所得率，应纳税所得额=收入×应纳税所得率，根据应纳税所得额找税率计算应纳个人所得税，按期申报缴纳；

（三）查账征收如何缴纳个人所得税

先计算出应纳税所得额，应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失，个人所得税计算同上（二）。

回答于 2019-09-11 08:43:50

看到这个问题的第一感觉，就是是个明白人，他在疯狂的试探！

从你的问的问题推断你应该是个个体户？否则该问，增值税和所得税怎么缴纳了。如果以个体户来说的话可能分以下几种情况

30.9万为不含税金额

在这种情况下还需要判断你们是核定征收还是查账征收

核定征收

这种情况下增值税=309000*0.03=9270元；附加税=9270*（0.07+0.03+0.02）=1112.4元；个体经营所得税需要根据系统核定的应纳税所得率来单独核算。

查账征收

这种情况下的增值税和附加税跟上面的情况是一致的。个体所得税则需要根据表1和表2额单独核算出来，本期应纳税额=（（收入-成本-亏损）*投资比例-减除费用）*税率。表1表2

30.9万为含税价

这种情况下需先算出实际销售金额=30.9/1.03=30万，未达起征点。此时的增值税和附加税都为0。然后再判断你们是核定征收还是查账征收

核定征收

个体经营所得税需要根据系统核定的应纳税所得率来单独核算。具体可以去咨询税务，或者拨打12366咨询。

查账征收

也是需要根据表1和表二核算出个体经营所得税=（（收入-成本-亏损）*投资比例-减除费用）*税率。

好了以上是我对本问题的回答，希望对你有所帮助。

我是daveboter，关注我，我们聊点个体工商户的那些事儿

回答于 2019-09-11 08:43:50

题主应该是个独或者个体，不然开票额与个税是没有直接关系的，也无法直接计算。30.9万也是一个有意思的数值，但根据题中“开票额”判断30.9万属于含税价。

不含税销售额=30.9/1.03=30万，未达起征点。此时的增值税为0，附加税也为0。然后再判断核定征收还是查账征收

查账征收

这种情况下的增值税和附加税跟上面的情况是一致的。个体所得税单独核算出来，本期应纳税额=（（收入-成本-亏损）*投资比例-减除费用）*税率。

核定征收

核定征收分为定率征收和定额征收，定率征收：个税本期应纳税额=30.9/1.03*对应税率-扣除数；定额征收：个税本期应纳税额=30.9*核定税率

以上，个人观点或许不足，欢迎大家一起探讨学习。

回答于 2019-09-11 08:43:50

小规模季度小于等于30万免交增值税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

小规模纳税人企业一季度的收入超过9万元，是按全额缴纳增值税，而不是部分缴纳。

小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

小规模纳税人季销售额超过9万元不能再享受免征增值税优惠政策，应按照实际销售额交纳增值税。 应交增值税=含税销售收入÷（1+3%）×3%。

小规模纳税人增值税申报改为季度申报，按季度开票金额计算，按开票金额/1.03，计算出不含税收入。不含税收入不大于90000的免征增值税。印花税不免。随增值税缴纳的附加税费都免。水利建设资金能否免，得按地税税局的要求申报。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

地方税：

中央税的对称。由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。

地方税包括下列税种：

缴交营业税的地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）

个人所得税

城镇土地使用税

资源税

城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）

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