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小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？

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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

但是这个核定征收便于操作，不管是税务局还是纳税人在申报个人所得税时都特别简单，所以在很长一段时间里，这个定期定额征收方式在个体工商户的征管中应用的特别广，除非纳税人明确告诉税务局要求查账征收，一般的个体工商户都乐意按查账征收交税。

但是考虑到核定征收存在的税负公平问题以及税务人员权利寻租风险，自2019年来不少省份取消了个人所得税核定征收。

但是，2019年7月25日，深圳税务局发了一则公告，明确了个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人可以采用核定征收。

明确了采用核定征收方式的个人所得税纳税人，核定征收率的“起征点”调整为10万元，同小规模纳税人免征增值税优惠免征额保持一致。这在全国应该是独一无二的举措，也再次说明了深圳作为改革的排头兵，改革的步伐总是迈在最前面。



总之，增值税的起征点为不含税销售额，而经营所得个人所得税还没有起征点这个说法，目前应该只有深圳明确了核定征收个人所得税的纳税人的起征点为10万元，这个规定值得其他省份学习。

回答于 2019-09-11 08:43:50

我想说的是，楼主，您这个问题应该在开票之前问，这样或者能省不少钱。

按照最新的优惠政策，小规模纳税人季度销售额不超过30万，是免征增值税的。而超过就要全额缴纳，可不是超出部分免征哦。

也就是说，因为一季度多了9千的销售额，您要交 30.9/1.03 *0.03 =9000大洋的增值税税（认为开票额是指含税价），多出来的9000完全是白忙乎了。而且，因为有增值税，那相应就会有各种附加费。可就超过9000了。

所以，对小规模企业来说，月末和季度末开票的时候，一定要注意，不要超。如果真超了，也尽量挪到下个月去开票。




当然，因为小规模免征是针对小规模开的普通发票，如果是专票，那就不存在免征了，按照30.9万全额计算增值税就好。

还有一种特殊情况就是，您销售的产品是免税产品，比如农产品，那就不涉及增值税了。

总之，还是蛮复杂的啦，需要根据具体情况再确定。




至于个税，这个还要看您是个体户还是公司性质，如果是个体户，是按照所得额直接交个人所得税，若是公司性质，则要分红的时候才交个人所得税。两者还是有蛮大的差别。

回答于 2019-09-11 08:43:50

小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？

这个题目你得分三种情况来对待啦！

1.这是不含税的开票额。

啊哦，很不幸啊，由于这次的普惠政策说的很明白，小规模纳税人免征增值税的上限为30万元/每季度。而你虽然只超过了0.9万元，但是对不起哈，你得全额缴纳增值税咯，也就是要交30.9*3%=0.927万元的增值税，同时还得缴纳城建税以及教育费附加啥的~！~

2.这是含税的自开普票金额。

吼吼，恭喜你，根据这个销售额，换算成不含税的销售额，也就是30.*/1.03=30万。哦耶，正好达到了免征增值税的上限，也就是说不用缴纳增值税咯。同样的，依附于增值税的城建税，教育费附加啥的也不用交了~！~

3.这是混合收入，包含自开或代开的专票，或者不动产的收入。

这就得分别计算啦！桥归桥，路归路。涉及到专票的部分，不管是自开还是代开，以及销售不动产，这部分的收入是不能免征增值税的，老老实实交吧，剩下的部分，还是可以免征增值税的。

至于说到个人所得税，看了题主所说的应该是个体工商户或者是个人独资企业，但是你给的条件太有限啦，比如说有多少费用啊？啥条件都不说，就要俺来算个人所得税，臣妾做不到啊。。。。。。。但是其实思路也很简单，收入去掉必要的费用，找到对应的税率，其实个税也是不难算出来的啦~！~

关于增值税以及个税，俺就说这么多啦，有不当之处欢迎大家指教哦~！~

回答于 2019-09-11 08:43:50

开票金额与要交增值税和附加税有关，跟个税无关，跟企业所得税有关。


增值税

缴税金额：开票额30.9万为不含税额，应交增值税=30.9万*0.03=0.93万元，营业税金及附加=0.93*0.115*50%=0.053万元


申报：小规模纳税人按季度申报增值税，进入国家税务局官网，下载金税盘驱动，填写增值税申报表，缴纳税金，点击附加税申报表，金额会自动弹出，申报扣税成功后，进入开票系统，抄税清卡。这样下个月就可以继续开票了。

建议：根据国家最新政策，月度不过10万，季度不过30万，不需要交增值税，所以建议你季度最好控制在30万以内，就可以省9000元税金。小规模纳税人附加税减半征收。

个税

缴纳税金：免征额为5000，超过部分按税率表依次计算征税。

例如，本月工资发放8000元，应交个税=(8000-5000)*0.03=90元

2.建议：根据个税最新政策，免征额从3500调到5000，另外还新增了六项专项扣除，分别是：子女继续教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。相应都有扣除标准，可以在个税APP上自行填写符合自己的扣除，可以一定程度上减少个税。

3.申报：在国家税务局官网下载自然人个税申报系统，添加自己的企业，新增个税纳税人，填写金额，申报扣款。个税是按月申报，按年汇总清缴，所以每个月都要记得申报哦，明年的3月1日到6月30日记得汇算清缴。

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