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小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？
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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：
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回答于 2019-09-11 08:43:50
如果30.9万是含税，且开具的是非增值税专用发票、且不是免税的行业，应缴增值税：
=30.9/1.01*1%
如果30.9万是含税，且不是免税的行业，其中有专票也有普通发票，应缴增值税：
=开普通发票的含税价/1.01*1%+专票上的税额合计
个人所得税与开票无关。
以上是2020年的政策。
回答于 2019-09-11 08:43:50
非请自来。
小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？哇塞，这是传说中的虎头蛇尾吧。
不知道具体是什么企业。开票30.9万元是很关键的一个开票金额，这是高手，这也太厉害了。若非与不动产有关，开票适用的增值税征收率为3%，通常都是含税的，也就是说30.9万元不含税的销售额是30万元。如果是按季申报增值税的话，免征增值税。
都掐着开票了，按理说应该对上述政策非常熟悉，怎么又扯到个税呢？难道是个体工商户？如果不是个体工商户，销售业务开票金额多少与缴纳个税没有关系。
按理解，本题的问题应该就是这样解答了。下次提问时，请将问题尽量写详细。不然非但不能得到正确答案，还会更困惑。
多说无益，闪了。
回答于 2019-09-11 08:43:50
2019年开始，国家层面开始大规模实施“减税降费” 政策，目的就是为了给各类市场主体减负，小规模纳税人更是重点照顾对象。
根据财税（2019）13号 文件规定，小规模纳税人季度销售额不超过30万元或月度销售额不超过10万元的，免征增值税。
这里涉及到一个增值税的概念——起征点。起征点只适合于小规模纳税人，未超过这个点就免交增值税，超过这个点就全额缴纳增值税。
一个季度开票额30.9万，到底怎么交税呢？
开票金额一般是指含税金额，就需要换算成不含税金额。根据小规模纳税人的征收率3%计算，不含税金额30万元（30.9÷1.03） ，刚好没有超过季度销售额起征点。所以，一个季度开票金额30.9万元，是免征增值税的，同时免征城建税等附加税费。
那么，季度销售额未超过起征点的小规模纳税人，是否同样免征个人所得税呢？
小规模纳税人，如果是个体户或者个人独资企业、合伙企业，那么按规定缴纳个税“生产经营所得” ，个税政策有较强的地域性，各个地区规定都有所出入。
但是在减税降费的大背景之下，基本上不超过起征点的个体户小规模纳税人，同时免征个人所得税。
需要交税的例外情况
但是，开票额30.9万元的小规模纳税人也有可能需要缴纳增值税，那就是开了增值税专用发票的情况。
从2020年2月1日起，所有行业的小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票。所以，如果小规模纳税人全部开了专票的，就不可以享受免税政策。
30.9万元全都是专用发票的，全额缴纳增值税0.9万元。
假如部分开具了专票，部分开具了普通发票的，专票部分对应的销售收入缴纳增值税，其他发票部分仍然享受免税政策。
这是因为增值税专用发票具有抵扣进项税额的功能，所以享受免税就不能开专票，开专票就要交税。
总结：除了销售额超过起征点的小规模纳税人需要缴纳增值税之外，绝大部分小规模纳税人都可以充分享受税收的减免优惠。
回答于 2019-09-11 08:43:50
税务局最新优惠政策规定，小规模纳税人按季度申报的，季度销售额超过30万，不享受增值税及附加税免税政策。公司季度销售30.9万，需要缴纳：
1、增值税：30.9/1.03*0.03=0.9万元；2、缴纳附加税：0.9*0.12=0.108万元；
3、公司收入缴纳企业所得税，因此不需要缴纳个人所得税，如果公司将收益分配给股东，此时股东才按20%税率缴纳个人所得税
回答于 2019-09-11 08:43:50
很荣幸回答你的问题，详述如下：
一、增值税如何缴纳
小规模纳税人采用简易计税，按3%的随征率计算缴纳增值税。另外，小规模纳税人除非单位申请，否则按季申报。
（一）小规模纳税人增值税优惠政策
1、季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万
(1)开增值税普通发票
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免；
(2)开增值税专用发票
(1)增值税不享受税收优惠；
(2)城市维护建设税减半征收；
(3)教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免；
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