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年终奖要扣多少税？

年终奖,税率,个税年终奖要扣多少税？

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

问题补充： 怎么发能到手多一些？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

年底了，许多小伙伴最关心的事就是今年能发多少年终奖。从2019年1月1日起，新修订的《个人所得税》法开始实行。新税法提高了免征额，增加了专项扣除，调整了各个税率对应的收入范围，一定程度上减少了个人所得税。不过，有时候发工资时，会出现多发一块钱，税后收入少几千甚至几万的情况，这是怎么回事呢？




月薪个人所得税

简单起见，我们把个人收入分为月薪和年终奖，并且假设月薪全部是工资所得，然后计算个人所得税。

首先必须明确：不是所有的收入都需要缴税，国家规定：应纳税收入等于收入去掉五险一金，再去掉免征额之后的剩余，根据新修订的个人所得税法，免征额为5000元，也就是说，月薪中的应纳税收入为：

个人所得税是累进税，也就是说，不同阶段的应纳税收入按照不同的税率征缴所得税。根据新修订的个人所得税法，累进税率如下：


即应纳税收入不超过3000元部分，税率3%，3000元到不超过12000元部分，税率10% …

例如，有一个公司职员小王，每个月的工资是20000元，五险一金假设为2000元，再扣除5000元免征额，他的应纳税收入是20000元-2000元-5000元=13000元。

这13000元的应纳税收入跨越了前三个税收区间，要计算个税，就需要把每个阶段对应的个税计算出来，再把它们相加，如下：

前3000元，按3%征税，税额3000元×3%=90元；


3000元~12000元部分，按10%征税，税额9000元×10%=900元；


12000元~13000元部分，按20%征税，税额1000元×20%=200元；


将三个部分的税额相加，90元+900元+200元=1190元。这就是小王应该缴纳的个人所得税。

不过，这样计算个人所得税有点繁琐。为了方便大家计算，税务局给出了一种简便算法：

例如：小王的应纳税收入在13000元，处于20%的税率档位，此时的速算扣除数为1410元，于是小王的个人所得税为：

13000元×20% - 1410元 = 1190元。

与上述计算结果相同。税务局给出了各个阶段的速算扣除数，如下：

速算扣除数的存在是为了弥合最高档位税率和前面抵档位税率之间的差距，保证税收与收入的函数是一个连续函数，计算结果与分段计算再累加相同。显然，在这种累进税制的情况下，月收入提高后会按照一定比例征税，不会出现月薪高一元，税后收入反而下降的情况。个税以及税后收入随着税前收入的变化如下所示。




年终奖所得税

相比于月薪，年终奖的所得税算法则比较“奇葩”。

计算年终奖个人所得税的方法是这样的：首先，将年终奖除以12， 计算出“全月收入”，按照全月收入及刚刚给出的月薪-税率表格， 确定税率和速算扣除数。

例如：小王年终奖36000元，则全月收入为36000元÷12=3000元，处于第一档位，税率3%，速算扣除数为0。注意，在这里并不存在免征额5000元和五险一金的问题。

然后，年终奖个人所得税的算法如下：

例如：小王年终奖36000元，按刚才说的算法确定了税率3%，速算扣除数为0，则小王的个人所得税为36000元×3% - 0 = 1080元。

大家是否注意到一个问题：在计算年终奖税率时，是将年终奖平摊到12个月上确定的税率，这有助于降低个人所得税。但是，在计算个人所得税时，用总体年终奖乘相应税率，相当于计算了12个月的个税，那么速算扣除数也应该扣除12倍，才能保证函数是连续的。

但是，个税法规定在计算年终奖个税时，速算扣除数与每月收入时相同，且全年只扣除一次，少减了11个月的速算扣除数，这就会使得年终奖个税在每个税档临界点的跳跃式上升，多发一块钱，反而会引起税后收入下降许多，这就是所谓的“年终奖临界点”，或者“年终奖盲区”现象。

例如：小王的老板本来想给小王发36000元的年终奖，按照刚才的算法小王应纳个税1080元。但是由于小王在年底工作出色，老板临时给了小王1元奖金，于是年终奖变成了36001元，对应的全月收入为3000.08元，这样小王的年薪收入就落入了第二档征税区间。

于是他需要缴税为

36001元×10% -210元= 3390.1元。

由于多发了一块钱年终奖，造成个税从1080元变为约3390元，多了2310元，小王的税后收入少了两千多元。

我们可以把年终奖收入与对应的个税画在一幅图中：

从这张图我们就能看出：在每一个税率升档的临界点，都会出现个税的跳跃式上升和税后收入的跳跃式下降。而且，年终奖收入越高，在临界点时收入的下降越明显。在最高的年终奖96万的临界点，如果多发一块钱，会造成税后收入降低8万8000元！

当企业准备发年终奖时，一定要避开这些盲区。经过计算，盲区有以下这些区间：

比如年终奖在3.6万到3.86万之间，税后收入都没有3.6万元时候多；年终奖在14.4万到16.05万之间，税后收入也不会比14.4万多…如果年终奖落入了这些盲区，无论是企业还是员工，都应该自觉减少年终奖到临界区起点之前。

如何分配月薪和年终奖

我们假设小王同学是公司的业务骨干，老板给小王开出了40万的年薪，并且允许小王自由调配这40万在月薪和年终奖之间的分配比例。

根据刚才的讨论我们已经知道：月薪有免征额，年终奖没有。月薪是正常的速算扣除数，年终奖在临界区有跳跃，所以相比来讲，把工资放在月薪部位更划算。但是如果全部放在月薪，会造成月收入过高，承受较高的税率。

小王究竟如何调配，才能让自己的税后收入最高呢？

因为五险一金问题比较复杂，我们为了简化问题暂不考虑。同时如果月收入低于5000，年终奖个税会有一定扣除，我们也暂时不考虑这种特殊情况。

首先，我们把收入按照税率分段切割，并且折算到年薪。比如月薪5000元是免征的，对应12个月收入是6万元。如果每月多3000元，就到了一个税率档位临界点，对应到一年12个月是3.6万元，在这段税率3%；如果再多9000元，就到达了应纳税收入12000元的税率档位临界点，9000元对应12个月是10.8万元，在这段税率10%… 年终奖的计算同样如此，划分为3.6万（税率3%），10.8万（税率10%）…所不同的是年终奖在两个税收临界点上会有向上的跳跃。

现在我们可以为小王筹划收入分配了。

首先，小王的前6万收入应该放入月薪（每月5000元），因为这些收入是在免征额内的，不需要缴税。

然后，小王的第二个7.2万收入应该放在月薪3.6万（税率3%）和年薪3.6万（税率3%），两种情况下是完全相同的缴税情况。

再之后，小王必须承受10%的税率了。由于年终奖在3%和10%之间存在一个向上跳跃，月薪不存在跳跃，所以我们首先应该填满月薪，也就是10.8万放在月薪处。

现在我们已经分配了小王24万的收入，还余下16万需要分配。我们现在面临一个两难的抉择：要么继续增加月薪，这会造成增加部分承担20%的税率；要么增加年薪，这首先需要承担一个个税的跳跃，然后还需要承担多余部分10%的税率。我们该怎么做呢？

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