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设立分公司还是子公司更省税？

子公司,分公司,总公司设立分公司还是子公司更省税？

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

设立分公司还是子公司更省税？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

在实际经营中，企业常常会面对需要设立子公司还是分公司的问题。虽然我们老板希望企业利润最大化，但是在具体决策的时候，是否省税并不是唯一的依据。只是说，我们可以把税收的筹划作为其中一个重要的项目来考虑。

1. 分公司和子公司的区别

首先，在设立上有所不同。分公司隶属于总公司，在名称上可能是XX分公司，在营业执照上面，是显示的负责人的信息，而子公司是完全独立的公司，营业执照上显示的是法定代表人的信息。

其次，是法律地位和责任的不同。子公司是独立的法人，以自己全部的财产为限对外部的债务承担责任，而分公司是非独立的法人，也没有独立的财产，债务由总公司来进行清偿。

再者，在税收上也是有区别的。增值税上分公司和子公司都是独立申报，而子公司的企业所得税是独立缴纳，分公司企业所得税进行汇总申报。对于企业所得税上面需要审批和备案的事项，子公司是独立完成，而分公司则是由总公司来整理资料，向税务机关申请审批备案。

最后，在经营上的区别。分公司的营业范围受制于总公司，营业范围不能超过总公司的营业范围。分公司没有自己的章程，经营上没有自主权，主要业务活动由总公司决定，主要管理人员由总公司安排委任，对外从事活动必须要以总公司名义；而子公司的经营范围不受制于母公司，经营范围是可以自主确定的。子公司也有自己独立的公司章程，以自己的名义对外从事经营活动。







2. 子公司和分公司如何选择

实际中到底是选择哪种形式，需要考虑多个方面的问题。而不仅仅是税收。

（1）税收上的考虑

在税收上，可以根据未来的盈利预测、税收的优惠政策来进行综合考虑。

比如，我们预计在初始阶段，开设的公司会出现连续的亏损，那么成立分公司，可以与总公司产生税收抵减的效应，从而在纳税上产生一个时间差，如果我们预计新设的公司一开始就会出现盈利，但是可以享受小型微利企业的优惠政策，那么选择子公司就可以享受到税收的红利。此外，我们还可以考虑下，是否有公司间的资产转移事项会涉及到交税。

（2）管理成本上的考虑

相对而言，分公司的运营简单，财务会计也简单些，总公司只需要指派管理者，不需要章程，人员的安排具有灵活性，管理成本更低。所以，企业也要根据实际情况来进行设立和安排。







对于已经成立了分公司，又想变为子公司的，那么可以去做注销后，再重新进行设立。

总的来说，对于设立分公司和子公司的问题，我们可以先充分了解两者的不同，再根据公司的实际情况来进行合理的选择。

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回答于 2019-09-11 08:43:50

俗话说：树大分枝，人大分家。随着企业规模的不断扩大，有些企业需要成立分支机构，那么，企业应该是设立分公司还是子公司？两者之间有何区别？哪种形式更能减少税收负担呢？

性质不同：分公司不具有企业法人资格；财产全部属于总公司，民事责任由总公司承担；经营范围不得超过总公司规定的经营范围。

子公司具有企业法人资格，是独立的法人；财产方面有母公司的参与，但仍有属于自己的财产；拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务，必须独立承担。

企业所得税缴纳方式不同：分公司由于不是独立法人，可以不独立核算，企业所得税在年度终了后由总公司统一汇总清算。执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。

但是，企业所得税在总公司统一汇算清缴之后，需要按一定比例分摊到各分公司名下，由分公司自行在当地缴税。

根据《公司法》的相关规定，子公司必须独立核算，独立申报纳税。在注册地缴纳税款，并适用按月(或季)预缴、年底汇算清缴的规定。

设立分公司还是子公司更省税？

一般情况下，新业务单元以分公司形式存在更节税，因为分支机构设立初期，很长一段时间只有支出没有收入，容易发生经营亏损，由总公司汇总缴纳企业所得税，可以合理减轻总公司企业所得税负担。

经营稳定向好时，可考虑设立子公司，如果下属企业在开设的不长时间就可能盈利，或者是很快就能够扭亏为盈，那么此时设立的子公司不仅可以得到作为独立法人经营便利之处，还可以享受小微企业税收优惠政策。

其实，不管成立哪种类型的公司，都需要从实际出发。企业在生产经营过程中，会随着业务发展、盈亏情况的变化，调整分支机构的模式。

回答于 2019-09-11 08:43:50

国家对小微企业出台了不少优惠和扶持的政策，税率是很低的，以有利于小微企业的生存和发展，这样来看，还是子公司更省税，因为子公司的性质和小微企业差不多。