您现在的位置: 首页 > 网站导航收录 > 百科知识百科知识
取得增值税发票不能抵扣进项税的项目有哪些?
进项,税额,增值税取得增值税发票不能抵扣进项税的项目有哪些?
发布时间:2019-02-08加入收藏来源:互联网点击:
(3)核算和资格的问题
企业会计核算不健全,不具有一般纳税人的资格,那么进项也是不能抵扣的。
2.实际当中的把控问题
由于进项不能抵扣,可能会使得企业的税收成本上升,所以对于财务来说,实际中可以从事前、事中和事后几个维度来进行管理,以达到有效控制的目的。
(1) 事前管控,重在未雨绸缪
事前的管控,主要是针对一些有选择性的事项。比如,企业是选择一般纳税人还是小规模纳税人,是选择一般计税,还是简易计税,可以提前对税收成本进行计算,再做定夺。在固定资产使用的时候,是仅仅用于免税项目,还是既用于一般计税项目,又用于免税项目,需要提前进行规划。
(2) 事中控制,注意判断和筹划
事中的控制,要注意相关的判断和筹划。比如,存货是“保管不善”毁损还是正常生产报废?建筑物是被违法强拆,还是自行修缮?会计人员要准确判断。再比如,对于差旅费较高的企业,那么可以好好区分餐饮和住宿,做好可以抵扣发票的培训,同时制定一些条款,鼓励和引导员工取得可以抵扣的发票。
(3) 事后审核,查漏补缺
如果出现了不能抵扣的情形,那么要及时总结经验教训,以便后期能够进行补救。比如出现了存货的“保管不善”,后期应该从哪些方面改进,应该有严格的制度,防止此类现象的发生。出现了上游企业走逃,下游企业异常凭证,后期该如何甄选供应商,做好防范等等。
总之,财务人员不仅仅要知道哪些进项不能抵扣,还要清楚如何防范这些情况的发生,通过事前筹划、事中控制和事后的回顾来进行综合的管控,以避免类似情况的发生,降低企业的综合成本。
回答于 2019-09-11 08:43:50
取得的增值税发票,哪些情况下,是不能抵扣的?其实有一个比较简单的方法判断,如果取得的增值税发票的后续行为是不用缴纳增值税的行为,或是无需进行进项税额抵扣的个体。
具体说来,可以分为:
(1)不用缴纳增值税的行为
a.取得增值税发票后,用于员工的集体福利或个人消费,那就没办法抵扣了。
在实际中,比较常见的就是员工宿舍,买的节日礼品发给员工等。在这种情况下,即使开具了增值税专用发票,其进项是不能抵扣的。如果开具了增值税专用发票,那是需要进行进项税额转出的。
所以,为了实际便于处理,一般建议,对于这种员工宿舍,公司集中买礼品发给员工的情况,都开具增值税普通发票。
但对于企业购入的劳保用品,不属于集体福利的一种。其取得的增值税专用发票进项税额是可以抵扣的。
b.如果企业有出口免税政策,或者企业生产的产品是免缴增值税的。那么,企业取得的增值税专用发票,也是不能抵扣的。
c.因非正常损失造成产品无法销售,不涉及销项,自然对应的进项也是无法抵扣的。这里的非正常损失,主要包括被盗,毁损,丢失。主要是因为管理不善造成的。但如果是因为台风雷电等自然灾害造成的毁损,进项税额是可以抵扣的。
(2)无需进行进项税额抵扣的个体
我们都知道小规模纳税人是采用简易征税方式缴纳增值税的。所以,不涉及对进项税额的抵扣。取得的增值税发票也是不能进行抵扣的。
同样的,销售农产品的农户等,取得的增值税专用发票,进项税额也是不能进行抵扣的。
综上,大概就是这些情况,实际中可能还有其它特殊情况,欢迎大家补充讨论。
回答于 2019-09-11 08:43:50
这几类购进货物(以下均含服务)进项税不能抵扣
1.用于个人消费的不能抵扣,比如接待、聚餐、集体福利等消费类(通指餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务)的购进货物不能扺扣
2.用于简易计税购进货物进项税不能抵扣。
3.用于免征增值税项目购进货物的进项税不能抵扣。
4.非正常损失的购进货物以及相关的劳务及运输服务。
非正常损失包括管理不善造成被盗、丢失霉变以及被依法没收、销毁、拆除等情形。
5.非正常损失的在产品、产成品、不动产所耗用的购进货物、劳务和服务。
6.与贷款直接相关的融资费用包括顾问费,手续费,咨询费等支出对应的进项税额不得抵扣。
回答于 2019-09-11 08:43:50
主要是和生产经营无关的,如招待费、礼品的增值税进项不能地税,采购进来然后给员工当福利的也不能抵扣!
回答于 2019-09-11 08:43:50
除了增值税电子普票以外,其余的普通发票都是不能抵扣的。一般来讲,取得的增值税专用发票是可以抵扣的,但并不是所有的增值税专用发票都能抵扣,有以下几种情况不能抵扣。
一是未按规定取得的抵扣凭证和抵扣凭证不合规。二是按规定用于免征、简易等计税项目的进项税额。三是凭证逾期未认证。其中一和三项主要是说凭证的问题,嗯,这里不做讨论,这个主要是想讲一下,第2项就是按规定用于免征简易计税项目的进项税额,哪些是不能抵扣的。
上一篇:想问,用手机直接查找书看与阅读书本,有什么不一样的吗?
下一篇:返回列表
相关链接 |
||
网友回复(共有 0 条回复) |