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税负转嫁与税务筹划有什么联系？

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

税负转嫁与税务筹划有什么联系？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

关于你的问题，我的观点是：税负转嫁是税收筹划的特殊方式！

那么什么是真正的税收筹划呢？！税收筹划又包含几方面？！税负转嫁是怎么进行的呢？！





一、纳税筹划

定义：不违反相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等作出一整套完整的纳税操作方案；

目的：减少缴纳税收，节省开支。

二、纳税筹划内容主要有五个方面分别是避税、节税、转嫁筹划、规避“税收陷阱”和实现零风险。

1、避税筹划：是纳税人在合规合法的前提下进行的企业税负筹划。

2、节税：在不违背税法立法精神的前提下，利用税法相关的优惠政策和税收惩罚等调控政策，巧妙安排企业筹资、投资及经营等活动，从而实现减少缴税收的目的。

3、税收转嫁筹划：是指纳税人为达到减轻自身的税收负担，通过调整销售商品的价格从而税收负担转嫁给他人承担的经济活动。

4、规避“税收陷进”：在经营活动中，避免陷入税收政策规定的一些所谓是税收陷阱的条款。

5、涉税零风险：是指纳税人在生产经营过程收支记录清楚，正确纳税申报，及时缴纳税款，不出现任何税收违法乱纪行为，或可忽略不计风险的一种状态。

三、一般来说，前转、后转、消转、旁转、混转、税收资本化是税负转嫁筹划法的主要方式。

1、税负前转指纳税人通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者承担。

实现的基本前提是纳税商品的需求弹性小于供给弹性。

2、税负后转是降低收购价格的方法将已纳税款转嫁给货物供应商的行为。

实现的前提条件是供给方提供的商品需求弹性较大，而供给弹性较小。

3、混转也称为散转，是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担，是前转与后转等的结合。

4、旁转是指纳税人将税负转嫁给除商品购买者和供应者以外的其他人负担。

5、消转是指在不提高售价的前提下，以改进生产技术、提高工作效率、节约原材料、降低生产成本等方式提高经济效益获得更多收益，从而抵消已纳税的费用。

6、税收资本化指在商品出售时，预先将今后若干年的应纳税款交由买主承担，具有一定的局限性！


以上就是我的观点和阐述，如果对你有所帮助，请点个赞，谢谢！

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回答于 2019-09-11 08:43:50

这是两个不同的概念。

税务筹划可以理解为合理避税，就是通过合法的操作，减轻纳税人的税收负担，打个比方，从A到B，有2条路，一条路要给国家交100，另一条路要给国家交50，你选择的过程就是税收筹划。税收筹划因为税收政策的繁杂，行业不同、时间段不同、操作方式、操作人员能力水平的不同而结果各不一样。

税负转嫁指税收负担从名义上的纳税人转嫁到实际的负税人的过程，打个比方，你卖了一辆二手车，名义纳税人就是你，但是你和买车的人商量好了，因买卖车产生的所有的税费由他负担，那他就是实际的负税人。

相对而言，税务筹划专业性比较强，对筹划人员的统筹能力、调动资源能力和专业水平有比较高的要求；而税负转嫁只要是卖方市场就很容易实现。

希望对你能有帮助！

回答于 2019-09-11 08:43:50

税收筹划的实质是依法合理纳税,最大程度地降低纳税风险.税收筹划具有以下特征.

1．合法性,是指税收筹划只能在法律许可的范围内进行,违反法律规定,逃避税收负担,应承担相应的法律责任.征纳关系是税收的基本关系,税法是规范征纳关系的基本准则.纳税人具有依法纳税的责任和义务,税务机关的征税行为也必须受到税法的规范.纳税人发生纳税义务后,应按照税法的规定及时、足额缴纳税款,任何不纳、少纳或推迟缴纳税款的行为都是违法的,税务机关应根据税法的有关规定予以处罚.纳税人为规避和减轻税负而置法律于不顾的偷逃税行为显然应受到法律制裁,这是无可非议的.但当纳税人进行经营或投资活动,面临两个或两个以上的纳税方案时,纳税人可以为实现最小合理纳税而进行设计和筹划,选择低税负方案.这也正是税收政策引导经济,调节纳税人经营行为的重要作用之一.

2．超前性,表示事先规划、设计、安排的意思.纳税行为相对于经济行为而言,具有滞后性的特点.企业交易行为发生之后,才有缴纳增值税或销售税的义务；收益实现或分配之后,才计缴所得税；财产取得之后,才缴纳财产税.这在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划或安排的机会.另外,纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同.这样纳税人可以针对税法及税收制度的有关具体规定,结合自身的实际情况以作出投资、经营和财务决策.如果经营活动已经发生,应纳税收已经确定而再去谋求少纳或不纳税款则不能认为是税收筹划.

3．目的性,是指纳税人进行税收筹划,其目的在于减少纳税,谋求最大的税收利益.谋求税收利益有两层含义：一是选择低税负,低税负意味着低的税收成本,低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间(非拖欠税款行为),纳税期的滞延,相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款.另外,在通货膨胀环境中,纳税时间的推后,还可以减少企业的实际纳税支出.

4．综合性,是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长,而不是着眼于个别税种税负的高低或纳税人整体税负的轻重.这是因为,一种税少纳了,另一种税有可能要多缴,整体税负不一定减轻.另外,纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化方案.进行投资、经营决策时,除了考虑税收因素外,还必须考虑其他多种因素,综合决策,以达到总体收益最大化的目的.

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