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小规模纳税人没有进项票怎么办？

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

小规模纳税人没有进项票怎么办？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

小规模纳税人没有进项发票。，对于增值税而言，其实没有任何的影响。下这样的结论，主要依据的是小规模纳税人增值税计税办法相对于一般纳税人而言的不同。

小规模纳税人没有增值税发票。可以归纳总结为两个方面。第一，因为某些行业特点决定了，其支付没有增值税发票或者少有增值税发票。第二种是由于中小企业采购时没有及时取得增值税发票。

总体来说小规模纳税人没有增值税发票，有主观上的原因，也有被动的客观原因。从控制财税风险的角度看，客观因素没有增值税发票的业务可以利用合法的自制原始凭证或者其他税务机关认定为合法的凭证记账。主观上由于管理不善等原因造成的应取得而未正常取得发票的情况，应当及时纠正。

下面我们分税费种，对小规模纳税人没有进项发票造成的影响，分别做分析。

一、增值税及附加税费

小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*征收率。

因此小规模纳税人增值税应纳税额只与销售有关系，至于是否取得增值税发票或者取得的发票是否可以用于抵扣等条件，对小规模纳税人增值税应纳税额不构成任何影响。

另外，小规模纳税人增值税附加税费是以实际缴纳的增值税应纳税额为税基。据此，我们也可以下结论，增值税附加税费与小规模纳税人的发票没有关系。

二、企业所得税

设计缴纳企业所得税的企业类型，在查账征收的前提下，其应纳税额，始终由其收入、税前扣除数、税率、税收优惠政策等多种因素的影响。

与所谓的进项发票关联度最高、最直接的是属于税前扣除数的概念。

关于企业所得税税前扣除数的相关规定，税前扣除数不一定是发票，但发票在大绝大部分情况下是税前扣除项目。

因此小规模纳税人没有进项发票的直接后果，就是企业所得税应纳税额虚高。纳税人无论是从经营思路还是企业管理的角度，应该尽快改变这一现状。

三、小规模纳税人的主动选择和被动选择

从小规模纳税人的实际涉税事项来看，与增值税发票直接相关及重要性原则看，小规模纳税人不取得发票是可以的。

一方面增值税应纳税额与采购发票或其他成本费用发票没有任何关联。另一方面，2019年以来的税收优惠政策力度较大，小规模纳税人大概率属于小微企业，相关的企业所得税实际征收率在5%~8%之间，小规模纳税人完全可以选择硬硬扛。

无论小规模纳税人主动还是被动选择，没有增值税发票，一个不可忽视的情况便是：小规模纳税人的账务真实性，合法性，合理性如何解释？希望小规模纳税人明察，并拿出有效规避风险的方法。

回答于 2019-09-11 08:43:50

法律分析：小规模纳税人没有进项发票没关系，不需要抵扣增值税进项税额；没有发票做了成本费用入账，不能企业所得税前扣除，汇算清缴的时候要纳税调增。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代扣代缴税款。

回答于 2019-09-11 08:43:50

提问想表达的意思是小规模纳税人不能取得增值税专用发票，用进项税额抵减销项税额吧？

小规模纳税人是不用取得增值税专用发票的，取得普通发票就行了。

依据增值税暂行条例及实施细则规定，小规模纳税人增值税实行简易计税，按销售额依3%的征收率计算征收，不能以进项税额抵减销项税额。比如：某小规模纳税人本月销售额为309000元，则本月应纳增值税计算如下：

当月应纳增值税=309000/（1+3%）*3%=9000元。

小规模企业如果取得了增值税专用发票也无法认证，视同普通发普入账，抵扣联留存备查。

回答于 2019-09-11 08:43:50

小规模纳税人不能抵扣进项税，没有进项发票是可以的；小规模纳税人，如果是查账征收的，就需要发票做账，否则，没有办法计算成本。白条是不能入账的。但是不需要计算进项税和销项税款，只需要按照营业收入乘以税率计算应交税金。进项税和销项税是一般增值税纳税人使用的。

如果是定额征收的，就可以不需要做账处理。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

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