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想弄个改企，问税务局回答说没有进项抵扣，那么所有的销售额都是利润，该怎么操作？

进项,增值税,税额想弄个改企，问税务局回答说没有进项抵扣，那么所有的销售额都是利润，该怎么操作？

发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

问题补充： 原材料全是收购农家户的，不可能也没有发票，该怎么办?

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

没有进项抵扣跟利润虚高是两件事情。具体说来，需要区分增值税和所得税来进行探讨。对于增值税，需要区分企业的身份，是一般纳税人还是小规模纳税人；对于所得税，需要看采用哪种方式征收。同时，企业也需要从可以抵扣的凭证类型和企业自身的管理出发，来管理综合的税负。

1. 增值税的问题

如果企业是小规模纳税人，那么增值税是依据销售额*征收率来进行计算的，本来就不涉及到进项抵扣。如果是增值税一般纳税人，采用一般计税方法，那么需要用销项-进项来计算增值税，这个时候是否能够取得进项抵扣，就会对企业的增值税产生影响。

涉及到农产品，其进项有凭票抵扣和核定抵扣两种方式。

具体说来，包括以下几种情况：

（1） 取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，这时候就直接以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，来进行抵扣。

（2） 从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率的增值税专用发票，按票面金额和9%的扣除率计算抵扣进项税。

（3） 从农业生产者手中购进农产品，按收购发票和销售发票，注明的买价和9%扣除率计算进项税。农产品收购发票与销售发票对应的都是农业生产者销售自产农产品，区别在于收购发票是买方开具，销售发票是农业生产者销售自产农产品并且适用免征增值税政策而开具的普通发票，是由卖方开具的。主要有农场、农村合作社销售农产品时开具，还有农业生产者个人销售自产农产品，到税务机关代开的。

（4）对纳入试点范围的液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油等特殊产品的，如果适用核定抵扣，根据税务机关确定的方法和审定的扣除标准计算当期允许抵扣的进项税额。

所以，企业可以根据情况，看自身能够适用哪类情况的进项抵扣。适用凭票抵扣的，那么要尽量取得符合规定的凭证，这时候要注意，不一定是取得专用发票，还可以是收购发票和销售发票。适用核定抵扣的，那么要注意具体的计算方法。

同时，还需要注意，在有些情况下，还可以进行加计扣除。

当采购的农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，可以在生产领用环节加计扣除1%的进项。加计扣除时，这1%的进项税额还会进一步减少生产成本。

2. 所得税的问题

企业的所得税有查账征收和核定征收的方式。

如果财税核算不健全，那么可以看看能否申请所得税的核定征收。但是，现在有些地区已经取消了核定征收，所以具体还能否申请到，需要咨询当地的税务部门。

如果是采用查账征收的，那么企业要健全自身的财税管理。主要可以从以下一些方面来进行考虑：

（1）供应商的选择

选择正规的农村合作社等作为供应商，比较容易获取相应的发票。如果是选择个体农户，那么提前要商量好发票的事宜。

（2）企业需要加强自身的财务管理

建立起合规的核算体系，能够取得的发票都要尽量取得。有些无需取得发票的事项，那么也要有合规的税前扣除凭证。

总的来说，个转企之后，要根据具体的情况，来判断如何进行进项抵扣以及计算所得税。对于增值税来说，需要注意取得什么样的凭证或者用什么样的方法来抵扣，对于所得税来说，看适用哪种计算方式。如果是适用查账征收的，那么企业需要做好供应商的管理，并加强自身的财税建设。

回答于 2019-09-11 08:43:50

对于这个问题，首先要看企业是小规模纳税人还是一般纳税人。

对于农产品采购加工的企业，是有一些税收优惠政策的。如果是小规模纳税人的话，其增值税是3%税率，并不涉及进项税额的抵扣。所以，即使取得增值税专用发票，其进项税额也是不能抵扣的。

那对于一般纳税人而言，取得了增值税专用发票，其进项税额是可以抵扣的。而现在采购农产品，没有进项税额。但实际中，如果能取得农产品自产证明，农户身份证等相关信息，是可以去税务机关代开增值税专用发票的，相应的能取得进项税额的认证抵扣。

另外根据我们税收政策的转嫁性，基本上羊毛是出在羊身上的。所以，实际中，部分可能会压低农产品采购价格或提高的销售价格等。

针对题目中的问题，如果是小规模纳税人，现在只能维持现有模式，真实纳税。如果是一般纳税人，可以考虑去税务机关代开采购相关的增值税专用发票，以达到抵扣销项税额的目的。

回答于 2019-09-11 08:43:50

一、个改企的方式方法

1、注销原税务登记和工商登记，重新登记为企业。这样处理原来的个体工商户与现在新登记的企业没有存续关系，从零开始经营，账目处理也会比较简单。问题是如果存在前置审批项目需要重新申请审批通过。

2、进行转型登记。从问题来看这是题主的选择。转型登记后新企业与原有的个体工商户之间是存续关系，有延续性，所以应该更加注意账目处理，健全会计核算。

二、税收方面（或者说需要缴纳的税款）

1、个体工商户涉及的税种主要为增值税、附加税、个人所得税、土地使用税、房产税。

2、企业涉及的税种主要为值税、附加税、企业所得税、土地使用税、房产税。

三、如何操作

1、明确两个点。进项税额抵扣说的是增值税应纳税额的计算，而利润说的是所得税应纳税所得额的计算，所以他们有关系但本不应该相见。

2、增值税方面。首先增值税不区分个体工商户或者企业，而是划分为一般纳税人和小规模纳税人。从题主的提问来看题主经营的个体工商户应该为小规模纳税人，不存在进项税额抵扣问题。

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