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个体工商户长期进货没发票,可以做账报税吗?如何省税?
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发布时间:2016-12-08加入收藏来源:互联网点击:
个体工商户长期进货没发票,可以做账报税吗?如何省税?
回答于 2019-09-11 08:43:50
回答于 2019-09-11 08:43:50
既然叫个体工商户,那一定是经工商登记并获取营业执照进行税务登证,税是一定要按期申报,哪怕当期没有收入也要零申报。
如果进货没有发票,只能申请为增值税小规模纳税人,征收税率为3%,不能抵扣进项税既便能获取进项抵扣联也不行。个人所得税申请核定征收,按收入金额核定税前利率。不能为查帐征收,因为无法取得发票税务不承认釆购成本,所有的收入都被视为利润交个税,那就太亏了。
如可以不申请工商登记,不能称为个体工商户。那就是个人的非经常性经营收入,发生一笔业务就直接到税务局办理纳税并保留好完税凭证。一般采用核定征收方式。
回答于 2019-09-11 08:43:50
个体工商户长期进货没有进项税发票,能做账报税吗?应该说,该做账做账,该报税报税。但如果个体工商户是增值税一般纳税人,那么没有增值税进项税发票,会导致个体工商户的增值税和所得税的税负升高。
一、个体工商户是否应建立账套。
个体工商户是否应建立账套,还应该与个体工商户的经营规模有着直接的关系,如果个体工商户只是个理发店、水果摊等,有个流水账自己能看明白就可以了。但如果企业的经营规模很大,或者是年应税销售额已经超过500万元的个体工商户,税务机关会认定为一般纳税人,一般纳税人在计算和缴纳增值税采用的一般计税法,也就是增值税=销项税-进项税,没有增值税进项税发票,个体工商户的增值税税负就相当高了,这种规模的个体工商户就应该建立规范的会计核算的账套,不建账的风险就很大。
按照《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定:“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。”那么,也就是说,个体工商户如果符合个体工商户建账管理的要求,应该建立相关的会计核算账套,并及时申报和缴纳相关的税款。
二、个体工商户不同的征收方式,对应缴纳税款的影响是不同的。
1、增值税。个体工商户增值税的征收方式一般为小规模纳税人的简易征收,即增值税=不含税销售额*适用的征收率(3%或5%),现阶段3%的征收率减按1%执行。
个体工商户小规模纳税人增值税的征收方式为查账征收和定期定额征收,其应缴纳增值税的计算,与个体工商户取得的营业收入有关,与能否取得增值税进项税发票没有直接关系,只要个体工商户能够准确统计和计算当期的营业收入总额,就可以申报和缴纳增值税。
现阶段,小规模纳税人增值税月应税销项额的起征点为15万元,季度应税销项额为45万元,也就是小规模纳税人月应税销项额低于15万元是免征增值税的。
2、个人所得税。个体工商户不需要缴纳企业所得税,但需要缴纳个人所得税。
个体工商户个人所得税的征收方式为查账征收和核定征收。
(1)查账征收。个体工商户个人所得税实行查账征收的,需要设立账套,并进行规范的会计核算,能够准确计算企业的收入、成本和利润的经营结果。
采用查账征收的个体工商户,如果不能取得合规有效的成本费用发票,是不可以在计算所得税应纳税所得额时税前扣除的,那么个体工商户的个人所得税税负就太高了。
(2)核定征收。按照税法的规定,当个体工商户存在没有设置账套,或设置账套但账目混乱、收入和成本凭证不全、难以查账的等行为,向税务机关申请采用核定征收。(核定征收有收紧的趋势)。
核定征收方式主要包括定期定额征收和定期定率征收。定期定额征收主要对个体工商户的营业额、所得额难以准确计算,税务机关会按个体工商户经营的内容、所在的区域、使用面积等核定月应缴纳税款的额度,进行申报和缴纳个人所得税。
定期定率征收主要是针对个体工商户达不到建账标准,可以经主管税务机关批准,按照税务机关核定的应税所得率,申报和缴纳个人所得税。
核定征收的个人所得税与能否增值税进项税发票没有直接关系。
现阶段,个体工商户年应纳税所得额低于100万元,在现行优惠政策的基础上,减半征收个人所得税。在此需要强调的是,实行核定征收的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策。
总之,个体工商户长期进货没有进项税发票,还是应该做账或报税;同时个体工商户应改变业务规模来逐渐改变这种状况。另外,个体工商户采用何种征收方式,还要根据实际的经营状况来确定。
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2021年5月15日
回答于 2019-09-11 08:43:50
个体工商户要做账报税是肯定的,与有没有进项发票没有关系,因为进项发票只会有一般纳税人才会涉及。下面就具体说说个体工商户怎么做账报税,不做账不报税的后果是什么,以及个体工商户税收优惠政策。
个体工商户不报税会有什么后果
个体户长期不按时报税,公司不进行注销将给公司带来信用污点,具体有以下方面影响。
1、法人代表不能贷款买房
2、法人代表不能办移民
3、法人代表不能领养老金
4、公司会被税务局罚款2000至1万元
5、有欠税,企业代表会被阻止出境,搭不了飞机和高铁
6、长期不申报税收,税务局会上门检查
7、长期不申报税收,发票会被锁机
8、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行账户,进驻商城等等。
个体工商户报税及优惠政策
1、增值税
个体工商户为小规模纳税人,按季度申报增值税申报表,无论交不交税,季度终了都需要申报增值税申报表,申报增值税的过程,就是把税盘开具的销售额与申报表做对比,票表对比通过,下个月才能正常开具开发票,月度销售额不超过10万,按季度统计销售额不超过30万不需要缴纳增值税。
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