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个体工商户月销售额不超过10万，没有进项票，用交所得税吗？

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发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

个体工商户月销售额不超过10万，没有进项票，用交所得税吗？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

问题中提及的所得税，准确的是个人所得税，即按“经营所得”缴纳个人所得税。但是否缴纳个人所得税，需要从以下两个方面来看：

一、个人所得税的征收方式是核定征收还是查账征收

（一）核定征收


核定征收有定期定额、核定应纳税所得率、定率征收三种，简单解释如下：

1、定期定额

定期，指的是一定的期间，比如连续12个月或连续4个季度。

定额，是指在定期内、一定的收入区间内个税按一个固定的额度或固定的税率征收，在该期间，若收入在区间内则个税/核定征收率不变；若收入突破区间，则个税/核定征收率也随之变化。

举例：若个体户张三丰税局对其个税做如下核定：在12个月内，每月收入0-5万，个税每月缴纳400元（或核定个税征收率0.8%），月度收入5-10万，个税500元（或核定个税征收率1%）。那么他月度收入是3万，其个税为400元（或240元，按0.8%征收）；如果月度收入是7万元，其个税为500元（或700元，按1%征收）。

此种方式，现在税局很少给核定了，若需要须跟税局沟通。

2、核定应纳税所得率

该种情况下，个税的计算如下：

应纳所得税额（实际缴纳的个税）=应纳税所得额Ｘ适用税率，具体的适用税率请看本解答尾部的背景资料。

应纳税所得额（计算个税的基数）=收入总额Ｘ应税所得率

具体操作上，税局一般按行业核定应税所得率。

下图为深圳税务局按行业核定的应税所得率。

3、定率征收


这种容易理解，个税根据收入与核定的征收率直接计算，征收率可能统一个征收率，比如深圳的征收率为0.8%，也可能分行业核定征收率。

应纳所得税额（实际缴纳的个税）=收入总额Ｘ核定征收率

这个就不再举例了。

上述核定征收的情况下，与是否有进项票无关，除收入是0或者核定的应税所得率是0外，其他情况都是需要缴纳个税的。

（二）查账征收

查账征收下，成本和费用与进项票高度相关，若无进项票，除工资及发生额较小的成本费用外，税务一般不认可，交个人所得税的可能性很大。

弱月度收入10万不缴纳个人所得税，只有一个情况，即税务认可的该个体工商户的成本、费用高于收入，这是不需要缴纳个税的。

但是，这种情况下，有多少个体工商户能坚持经营下去呢？即使坚持下去，也是特例，不具有普遍性和代表性。

二、个人所得税因个体工商户注册地不同而有差异

经营所得核定征收个人所得税具体的政策是由地方制定的，地方在税务总局的政策框架内充分考虑当地的经济、社会等情况后制定，因而核定征收因地区不同而有差异。

比如个人所得税核定征收率，有的地区高，有的地区低，甚至月度收入10万及以内不用缴纳个人所得税，比如深圳市。

《国家税务总局深圳市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号）

若你的个人独资企业注册在深圳市，月度收入不高于10万，是不用缴纳个人所得税了。

你个人的注册地是否在深圳，或者当地是否与深圳类似的政策，你需要咨询当地的税务局。

背景资料：

1、个体工商户的5级税率

2、全年应纳税所得额=个体工商户的经营收入-税务认可的成本、费用。

回答于 2019-09-11 08:43:50

要不要交个人所得税不一定，但肯定是需要向税务局申报的。

首先，我们要明白一个重要的知识点，个体工商户经营所得的个人所得税没有起征点这个概念。





目前，在个人所得税这个区域，国家明确有“起征点”说法的也只有工资薪金所得，也就是新个人所得税法里所说的综合所得项目，目前工资薪金所得个税起征点是5000元，也就意味着，如果你每月工资不超过5000元，同时又没有其他收入，那是百分百不需要交个人所得税的。

但是对个体工商户而言，目前国家层面没有具体文件规定个体工商户按月销售额未超过10万元就可以免征经营所得个人所得税的。

再者，个体工商户的个人所得税计算跟进项发票关系不大。





在这里。我们要先说说个体工商户经营所得个人所得税的计算方法，计算经营经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

其实，在逻辑上是跟企业所得税的计算差不多的，都是要扣除成本、费用的，但是在成本费用的认定上，不管是计算企业所得税还是个人所得税，都没有要求必须是进项发票的，正规的其他发票都可以作为成本费用进项扣除。而且，在计算经营所得个人所得税时，进货单都可以作为扣除成本的依据的，会计核算的要求没有企业所得税那么严格的。

个体工商户按月销售额未超过10万元，经营所得个人所得税怎么报？





目前，关于个体工商户经营所得个人所得税的征管有2种方式，一种是查账征收，另一种就是核定征收，其实所有的税费征管都只有这两种方式，要么查账，要么核定。

作为个体工商户的老板，如果你是按查账征收，那么就按上面提到的计算方法计算应纳税所得额，再去找对应的税率可以去税务局申报了，如果核定征收，就按核定的征收率申报就是了，一般小规模的纳税人可以选择按季申报，也可以选择按月申报。如果是年销售超过500万的大型个体工商户，那就是一般纳税人了，必须按月申报。

所以，你看啊，如果你是增值税小规模纳税人月销售额未超过10万的话，增值税确实可以免征，但是至于个人所得税，确实没有明确规定可以免征，如果查账征收你应税所得额为负数，也就是所谓的亏了，肯定不需要交个人所得税了，但是纳税申报是不能省的，还得按期申报。

老周私以为，小规模纳税人按月销售额未超过10万元的，应该同时享受免征个人所得税优惠才比较合理。

前面老周也说了，目前并没有小规模纳税人身份的个体工商户可以免征个人所得税优惠的规定。

既然增值税都可以免征，为什么个人所得税不可以免征呢？而且，这种月销售额未超过10万元的个体户，绝大多数利润并不高，在查账环境下可能也并不需要缴纳个人所得税，实际上增加了税务局和个体户双方的税收成本。

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