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当“高新”遇上“小微”,如何选择最优的企业所得税政策来申报?
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发布时间:2020-12-06加入收藏来源:互联网点击:
当“高新”遇上“小微”,如何选择最优的企业所得税政策来申报?
回答于 2019-09-11 08:43:50
回答于 2019-09-11 08:43:50
当高新遇上小微,如何选择最优的企业所得税政策来申报,这个问题的话,首先要明白两个企业的所得税减免政策。
首先,我们来看一下小型微利企业的减免政策。
1、符合小型微利企业的条件,所有行业人数小于等于300人,所有行业资产总额小于等于5000万,企业的应纳税所得额小于等于300万,限制或者禁止行业除外。
2、符合小型微利企业条件后,就可以享受减免政策了,最新的优惠政策是对小型为例企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税。
这句话,如果看不懂,来举例说明一下。
3、减免政策自2019年1月1日至2021年12月31日实施,且无论按照查账征收还是核定征收方式缴纳企业所得税,都可以享受优惠后的政策。
其次、我们就要看一下高新技术了。
1、什么是高新技术企业?是指在国家重点扶持的高新技术领域内,持续进行研究与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此开展经营活动,在中国境内注册的居民企业。
2、国家重点扶持的高新技术领域有哪些:电子信息、生物和新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。
3、高新技术企业的减免政策:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
但是,高新技术企业有一个研发费用的加计扣除优惠政策。即企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益,在按规定据实扣除,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除,形成无形资产的,在上述期间按找无形资产成本的175%在税前摊销。
如果享受了研发费用的加计扣除优惠政策,年应纳税所得额超过300万,就只能选择高新技术企业了。如下图
但是如果选择小微企业就不能享受研发费用的加计扣除优惠政策了。这个具体的要看你的研发费用支出的金额大小了。根据研发费用的大小选择你要优惠的政策,具体操作就看公司的业务了。希望可以帮到你。
回答于 2019-09-11 08:43:50
小微更优,高新配套的加计扣除可以有。
回答于 2019-09-11 08:43:50
当企业去认定高新企业,又有认定小微企业是怎么样选择对企业是最有利的呢?
首先不能违背税法的要求,现实生活中有一些企业,根本不具备高新企业的基本要求,他也强行去申请了,申请之后只是为了拿得高新技术企业的拨款,然后又不做高新企业申报的项目,又可以享受认定的小微企业的优惠,这类型的企业,只顾着享受优惠,一点也不去想,为了享受这个一点优惠,给自己造成多大的问题,总抱着侥幸的心理,认为自己做的这些事情,国家是不知道的。
很多企业老板都是做销售出身的,他们这种法律以及税法的意思是比较淡的,因为对企业而言的话就要敢做敢冲,为了生存,先做了再说,后面再去想办法去调整,这是两难的问题。
回答于 2019-09-11 08:43:50
首先看一下小微企业企业所得税优惠政策:《企业所得税法》第28条 符合条件的小微企业,减按20%的税率征收企业所得税。而财税【2019】13号文又规定了最新的小微企业所得税优惠政策:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。即实际税率分别为5%、10%
再看下高新技术企业低税率优惠:《企业所得税法》第28条 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
由上可明显得出,小微企业的企业所得税优惠力度更大些。同时今年以来,国家颁布了一系列小微企业普惠性减税降费政策,符合条件的小微企业可以享受增值税、企业所得税、附加税费等多种优惠政策。因此,选择小微企业的身份申报纳税会更优惠些。
另附小型微利企业标准:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
回答于 2019-09-11 08:43:50
要根据企业的自身情况来确定,如果满足小微企业533就建议适用小微企业税收优惠,实际操作起来比较简易,实际税负5%和10%也比高新技术后几年低。高新技术产业审批程序比较多,再者小微企业也能享受增值税一个季度90万的免征额,对于企业来说能省下好大一笔费用。当然如果不符合小微企业走高新技术企业也是降低税负的一种方式,现在国家鼓励科创企业,前景不错。
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