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现金流量表中的前四项有怎样的关系？

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

问题补充： 一二三四项

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

现金流量表中的前四项分别为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金及现金等价物的影响，反映一定时期内，由公司经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

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1、从表体结构来看，它们的关系主要表现为：

经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物=现金及现金等价物净增加额

2、从资金来源和资金流向或用途来看，它们有着密切关系。

（1）资金来源

公司资金来源主要分为两大块：

一是内生，即公司经营过程中取得利润，提供资金来源，包括日常经营利润、投资收益和利得。反映在现金流量表主要是经营活动和投资活动产生的现金流量。

二是外筹，包括吸收投资和借入现金，反映在现金流量表主要是筹资活动产生的现金流量。

（2）资金流向或用途

①维持公司日常经营

资金流向主要是经营活动，购置生产资料。

资金来源主要是内生，如果公司经营状况良好，公司通过自身经营所获得的利润或现金应该能满足日常经营所需；但不排除因暂时的资金紧张需要通过外筹（主要是借入资金）的方式获得资金以满足日常经营。

②扩大生产规模

资金流向主要是投资活动和经营活动，购置固定资产和生产资料。

资金来源主要是外筹，更多的是通过吸收投资者投入的资金用于扩大生产规模；也可能源于内生资金，那么此时公司的盈利能力和回款能力应该是很强的。

③偿还债务

资金流向主要是筹资活动，支付借款本金和利息。

资金来源一般是内生，如果依赖借新债来还旧债，或者投资者投入资金来还债，那么表明公司经营状况并不那么理想。

④分配股利

资金流向主要是筹资活动，支付股东现金股利，是股东的一项投资收益。

资金来源一般是内生，如果公司经营情况欠佳，盈利少或亏损，公司一般不分配股利，除非公司历年累积有较多的利润可用于分配。

当然，公司不分配股利，不代表公司经营情况不佳，公司扩大生产规模而资金需求增加也可能影响公司股利分配决策。

⑤对外投资

资金流向主要是投资活动，支付对外投资款。

资金来源一般是内生，公司资金充足才会考虑对外投资，将资金使用效益最大化。当然，因对外投资可能导致公司资金紧缺，转而通过外筹解决此时的资金问题。

⑥汇率变动

主要是现金流量表的一个调节项目，如果公司存在外币业务，需要折算为人民币反映。

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通过分析各项经济业务的资金来源和资金流向或用途，可了解题述现金流量表前四项的关系，通俗点讲就是“拿钱办事”，拿哪里的钱，办什么事。

回答于 2019-09-11 08:43:50

最新现金流量表中的前四项分别为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金及现金等价物的影响，反映一定时期内，公司经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

一、从现金流量表表体结构看，它们的勾稽关系是：

经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物=现金及现金等价物净增加额。

二、主表的“经营活动产生的现金流量净额”包含下面几个要素：

1、销售商品、提供劳务收到的现金。

销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+13%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、收到的税费返还。

收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3、收到的其他与经营活动有关的现金。

回答于 2019-09-11 08:43:50

希望以下讲述可以帮助到你：（一）库存现金：库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

（二）银行存款：银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。

（三）其他货币资金：其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。

（四）现金等价物：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。