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税务筹划是什么?该如何合理进行税务筹划?
税务,企业,税收税务筹划是什么?该如何合理进行税务筹划?
发布时间:2019-02-08加入收藏来源:互联网点击:
回答于 2019-09-11 08:43:50
很多人对于税务筹划持有一种怀疑的态度,认为税务筹划是不合法的、钻法律的空子,迟早有一天会被发现处罚的。对于大家从持有这样的想表示很正常,但是税务筹划本身它是合法合规的,企业通过得当的筹划可以让企业减小纳税压力,增强企业活力。税务筹划是运用不同地域的税收优惠政策,在合理合法的操作下,让企业享受优惠政策,采取多种方式如不同身份的法人适用的税率不同。
纳税人可以利用国家税收优惠政策的区域性和行业性。拿行业来举例子高新技术开发区的高息技术企业所得税率为15%,我们在来说一个区域性的例子,国家对于“老少边穷”地区的新企业,可在三年内减征或者免征所得税。
组织结构形式进行税务筹划。在一些情况下,对于企业的组织结构形式进行筹划,同样可以达到节税的目的。举个例子,对于应纳税额比较多一些的企业可以通过兼并亏损企业来重建应纳税利润。
还有一种是要求对于税法比较了解。纳税人可以通过寻找税法中特定的条款,利用这些税收优惠,来达到减免税费的目的。
回答于 2019-09-11 08:43:50
名词解释类的回答我就不老调重弹了,度娘一下就有很多教科书级别的答案,我大概说一下自己的理解。税务筹划,是通过事先(预先)的周密考虑合理合法地有计划地通过经营主体(企业组织形式)的选择、经营模式(比如,多米吧模式经营)的选择、注册地址(地方税务优惠或者区域税收优惠)的选择、甚至于投资人身份的选择等一系列与自身经营相匹配的最优组合方式,达到税收成本最小化的经营目的。这项工作是一个系统性的工作,并非简单的单项选择,彼此之间相互联系。
回答于 2019-09-11 08:43:50
1、什么是税务筹划?
税务筹划是纳税人根据现行的税法税规(不限制地域),在遵守我国法律法规的前提下,使用纳税人的权利,按照税法中的“允许”、“不允许”和“非不允许”项目、内容等,对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行的旨在减轻税负、对企业财务的整理与规划,从而助力企业长远发展的经济行为。
税务筹划
通俗的说法,在遵守税法的情形下,税务筹划是一门既能节省企业的税金,又能合理合法合规的减轻企业税负,降低企业的涉税风险的高端财务管理手段。
2、税务筹划的原则
A. 合法合规原则 :这是税务筹划的最基本原则,这是区别于偷、逃、欠、抗、骗税的关键。
B、保护性原则:由于我国大部分税种的税率不是单一税率,有的税种还有不同扣除率、出口退税率。纳税人在兼营不同税种、不同税率的货物、劳务时,在出口货物时,在同时经营应税与免税货物时,要注意掌握计税原则。另外,由于增值税实行专用发票抵扣制,贪污取得并认真审核、妥善保管专用发票是至关重要的。对纳税人来说,这些都是保护性措施。
3、时效性原则
时效性原则体现在充分利用资金的时间价值上,如销售(营业)收入的确认、准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、销售与销项税额的确认时间、出口退税申报时间、减免税期限等,都有时效性问题;再则,程序性税法与实体性税法如有变动,遵循“程序从新、实体从旧”原则也是时效性问题。
4、整体综合性原则
在进行一种税的税务筹划时,还要考虑与之有关的其他税种的税负效应,进行整体筹划,综合衡量,以求整体税负最轻、长期税负最轻,防止顾此失彼。最理想的当然是“节税”增收,如果有多种的税收选择,总体收益最多、但纳税并非最少的方案也应视为理想的方案。
5. 税务筹划的特性
A. 超前性
税务筹划一般都是发生在应税行为之前(也不排除某些事中策划的),它可以在事先测算出税务筹划的效果,因而具有一定的超前性
B. 目的性
目的性表示纳税人要取得税务筹划的税收利益。这有两层意思: 一层是选择低税负。低税负意味着低的税收成本,低的税收成本意味着高的资本回报率。 另一层意思是滞延纳税时间,纳税期的推后,或者可以减轻税收负担,或者可以降低资本成本。不管是哪一种,其结果是税款支付的节约。
C. 符合政府的政策导向
这点很重要,税务筹划的众多方法,离不开政府的支持。
D. 专业性
专业性主要不是指纳税人的税务筹划需要其财务会计专业人员进行,而是指面临社会化大生产、经济全球化、国际经贸业务的日益频繁及规模越来越大,而各国税制也越来越复杂,仅靠纳税人自身进行税务筹划已经显得力不从心,作为第三产业的税务代理、税务咨询便应运而生。
6、税务筹划的操作
税务筹划可以在两个层面上进行:一是在企业目前既定的组织结构和经营条件下,在日常经营活动中,通过对收入、收益资产、费用等的会计确认、计量和记录方法的选择,通过对投资和融资方式的筹划,实现减轻税负、提高盈利水平的目标;
二是利用税收优惠政策,通过企业兼并重组等方式,以达到减轻税负、增加企业营运资金和实现资本扩张的目的。
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