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当“高新”遇上“小微”，如何选择最优的企业所得税政策来申报？
企业,企业所得税,万元当“高新”遇上“小微”，如何选择最优的企业所得税政策来申报？
发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：
这需要具体测算，结合公司业务。建议找专业人员。
回答于 2019-09-11 08:43:50
根据情况选择
回答于 2019-09-11 08:43:50
到底是高新技术企业好，还是小微企业好，需要从税收优惠和政策扶持的角度来剖析。
对于2019年小微企业的政策如下：
1、 小微企业的认定放宽了
进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营企业。二是进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，将初创科技型企业条件中“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。
2、 税前扣除力度加大了
关于固定资产：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
关于研发费用：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
3、 税收优惠力度加大了
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。
对于2019年高新技术企业的政策如下：
1、促进企业科技转型
创新是企业发展的根本动力，高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。
2、提升企业品牌形象
可以提高企业美誉度，说明负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平。说明企业是国家重点支持的具有高成长性的企业，具有较好的潜在经济效益。
3、享受税收减免优惠政策
a.经认定的高新技术企业，企业所得税税率降低10%，可执行15%（认定前25%）的优惠税率。
b.研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在按照无形资产成本的175%在税前摊销（ 税前加计扣除比例越高，税前扣除就越高，缴税就越少）。
4、提高企业市场价值
证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力，有利于企业开拓国内外市场；是企业投标时的重要条件。
5、提高企业资本价值
政企采购优先高新技术企业。高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件，也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力，从而推动企业快速投入到产业化经营中去。
6、新三板上市加分
通过高新技术企业认定的企业可以在新三板上市过程中加分。
7、其他
申办瞪羚企业、政府专项资金必备的前提资质。
企业职工教育经费不超过工资薪金8%的部分，准许税前扣除。
银行收紧贷款政策时，高新企业可申办无抵押信用贷款。
促进人才引进，解决落户问题。
可以根据自己的企业实际情况对号入座，选择最适合企业的优惠政策！
回答于 2019-09-11 08:43:50
个人认为，高新是坑，小微是利。
回答于 2019-09-11 08:43:50
其实很多企业既符合高新技术企业所得税优惠条件，又符合小微企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况，从优选择优惠税率，但不能叠加享受！
举个例子，当企业的年度应纳税所得额不超过300万时，小微企业的实际税负最高为10%、部分实际税负5%，而此时高企的税负为15%，我们就选择小微企业的优惠政策缴纳税费；
而当企业的年度应纳税所得额超过300万元，该企业的税负按标准税率25%计算，而此时的高新技术企业的税负为15%，我们就可以选择高企的税率缴纳税费。
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