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如何判断一家公司是否财务造假？

收入,财务,现金流如何判断一家公司是否财务造假？

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

如何判断一家公司是否财务造假？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

单单从财务看，也未必看出公司造假，这就是为什么会计专业硕士毕业的基金经理同样会踩雷的原因。财务报表按照一套体系做下来，是完整的。要识破财务造假，需要从其他地方去了解，再核对财务数据是否造假。

举一个简单的例子，对于一个从来不知道老虎是何物的人来说，你告诉他，老虎最大只有3公斤，最大的老虎比猫小一半，如果他相信你这个人，他就会相信你说的老虎的确是这样。这就是财务造假的基本原理：使不了解公司的投资者相信公司的财务。

怎么识破财务造假的方法就在“了解公司”，只有了解了它，才知道是真还是假，所谓是驴是马拉出来遛遛，就是这个道理。举两个简单的例子。

金亚科技，造假10年才被识别出来，可见市场识别能力有多迟钝。金亚科技做的产品是数字电视前后端软件、硬件服务和产品。说白了就是个机顶盒，机顶盒这个东西在股票市场里，始终是一个最容易引起热点的东西，不知道为什么，这么一个没有技术含量的东西，成为寄托梦想的摇篮。大家可以设想一下，这种机顶盒与过去农村实用的电视天线有啥差别？完全一样的东西。但是金亚科技上市的时候利润好的不得了，高达5000万元，这个数字就是靠不住的，机顶盒厂家无数，凭什么金亚科技能够赚5000万？这就是假的。这是已经被证明是假的。

后面再讲一个是造假，只不过市场并没有意识到财务是假的，市场要十年才能识别，估计要到2022年暴雷，刚好是重组完成10年。

一家医药公司，原本是以板蓝根著称，后来通过炒作，已经摆脱了板蓝根的影子，成为一家似乎很强但是又没有很出名的技术的医药公司，同时还将别家的饮料强行占用变成自己的饮料。这家公司利润是假的。 看起来利润高增长，今年要冲破40亿元净利润，假的。

回答于 2019-09-11 08:43:50

你好朋友，首先我明确的告诉你，财务造假是违法的。想要识破公司财务造假，自己的财务知识一定要专业（过硬）

，我不是财务出身，但为了回答您这个问题，我特意的去网上查了一下。

常见的十大财务造假手段包含：

1.虚构收入

2.提前确认收入

3.推迟确认收入

4.转移费用

5.费用资本化、递延费用及推迟确认费用

6.多提或少提资产减值准备以调控利润

7.制造非经常性损益事项

8.虚增资产或漏列负债

9.潜亏挂账

10.资产重组创造利润

其次，对于小公司而言，其财务数据很简单，但对于一些大型集团公司，它的财务数据就非常复杂，这个时候就非常考验我们的财务专业能力，当我们自身能力不足的时候，我们可以请其他的专业人士来帮助我们识破财务造假（财务审计、注册会计师）。

最后，我想说的是，专业的事交给专业的人来做，一是我们可以先内部审计调查，二是我们也可以采取法律手段隔离审查，防止串供，只不过这样做，代价太大了。三是心理战，上兵伐谋，攻心为上。俗话说不做亏心事，不怕鬼敲门。有些人心理承受能力比较弱，说不定他就自首了，自己内部解决，这就是最好的方法。

非财务人士，回答不是很专业，敬请谅解，谢谢。

回答于 2019-09-11 08:43:50

2019年10月21日，中注协发布《中国注册会计师审计准则问题解答第4号——收入确认（征求意见稿）》，列举了上市公司收入舞弊的12种手段，并详细介绍如何识别收入舞弊的迹象。

收入确认成为高风险领域

收入是利润的来源，更是直接反映企业财务状况和经营成果的重要指标。中注协指出，有些企业为了达到粉饰财务报表的目的而采用虚增、隐瞒、提前或延后确认收入等方式实施舞弊。

《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》要求，注册会计师在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，应当假定收入确认存在舞弊风险，在此基础上评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收入确认舞弊可能如何发生。事实上，就近年来上市公司频繁爆雷的情况看，其中因资产重组而埋下的祸患为数不少。部分并购标的存在“高估值、高商誉、高承诺”问题，在承诺到期后，业绩承诺难以兑现——商誉/资产大幅减值——计提后业绩突变。

今年7月，康得新行政处罚决定出炉，公司及主要责任人员均被采取顶格处罚，并采取终身市场禁入措施。据证监会通报称，康得新涉嫌在2015年至2018年期间，通过虚构销售业务等方式虚增营业收入，并通过虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式虚增营业成本、研发费用和销售费用，共虚增利润总额达119亿元。对此，除2018年为无法表示意见外，瑞华会计师事务所均为康得新出具标准无保留意见的审计报告。

一、在收入确认准则问题时，协会共列举12种上市公司财务舞弊手法：

1.虚构销售交易，具体包括：通过与其他方签订虚假购销合同，虚构存货，并通过伪造出库单、发运单、验收单等单据，以及虚开商品销售发票虚构收入；为了虚构销售收入，将商品从某一地点移送至另一地点，以出库单、发运单、验收单等为依据记录销售收入；根据其所处行业特点进行虚构销售交易。

2.进行显失公允的交易，具体包括：通过未披露的关联方或真实非关联方进行显失公允交易；通过出售关联方的股权，并进行显失公允交易；与同一客户或同受一方控制的多个客户在各期发生多次交易，通过调节各次交易的商品销售价格，调节各期销售收入金额。

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