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增值税降至13%，对制造业有什么利好？

万元,税率,税额增值税降至13%，对制造业有什么利好？

发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

由于闻涛公司销售货物应计的销项税额（由购买方支付的税额）减少30万元，购买方只需支付给其货款价税合计1130万元（不含税价款1000万元、增值税130万元），即减少了应支付的增值税30万元。这就意味着，因降低税率而整体减少的30万元增值税税额，最终由终端购买方享受了优惠。

增值税属于生产环节、销售环节产生的价外税，在各环节中依次转嫁，由销售方向购买方收取，最终由终端购买使用者承担。增值税税率下降，不一定能让所有环节的市场主体都能得利，在减税幅度既定的情况下，各相关市场主体具体的减税效果还要看每项业务所涉及货物（劳务、服务等）的供需关系、计价方式以及各方的议价能力。

关注后续相关政策

实务中，虽然各市场主体的购销业务及销项税额、进项税额构成远比上述案例复杂得多，但有一点是可以肯定的，在增值税税率降低后，国家最终征收的税款必然是相应减少了，至于各市场主体如何分配因降低税率带来的减税红利，则受市场地位等诸多因素影响。

值得注意的是，降低16%、10%两档税率，可能导致适用6%税率的企业进项税额减少。为抵消这种影响，预计相关部门还将出台对生产、生活性服务业采取加计扣除等增加税收抵扣的一系列配套措施，这都将带来一定程度的减税效应。

对于外贸企业而言，按照惯例，从事出口货物、跨境应税行为适用的16%和10%的出口退税率，很可能也会分别下调。同时，相应购进货物的进项税额也将随销售方税率降低而减少。提醒相关外贸企业，关注后续政策的出台及过渡期政策的规定。

按照现行税制，随同纳税人缴纳的增值税还应缴纳城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加（附加税费），销售方因增值税税率降低而减少的应纳税额，相应还将带来应缴附加税费的减少。

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回答于 2019-09-11 08:43:50

增值税由16%降至13%，对于制造业而言最大的利好就是企业税负降低。

本次税率的降低自然是针对一般纳税人才有效果的。而增值税税额=销项税额-进项税额。

增值税作为价外税流转税，针对的是货物在本企业增值的部分而征收的。



举个简单的例子：

制造企业100万元采购一批原材料，进过加工形成商品销售可取得收入200万元。在这个过程中，企业增值税=200*16%-100*16%=16万元。税率下降至13%后，企业增值税=200*13%-100*13%=13万元。

最直观的结果就是企业少交了3万元的税款。

但是我们必须意识到这是在买卖两个环节同时降低税率的结果。如果一个降低而另一个不降会如何呢？

1、采购降低，销售不降。

增值税=200*16%-100*13%=19万元。

2、采购不降，销售降低。增值税=200*13%-100*16%=10万元。

可见，企业要么上下游同时降低税率，要么坚持上游不变，下游降低税率，这样企业才能享受减税红利。否则，一旦采购时税率降低，而销售税率不降的情况下，企业的税负反而会增加。

不过这种情况下，只要企业注意一般是不会发生的，毕竟销售一般是在采购之后的。

而最新税率的适用情况是根据纳税义务时间确定的。4月1日之前发生纳税义务的依然适用16%，而4月1日之后的适用新税率13%。

还有一个问题值得注意：

现在税率的降低，导致消费者要求降价的呼声非常大。从上面的分析可以看出，税率降低3%，并不是企业可以降低销售价格3%。具体的降价空间需要根据不同的企业具体去测算，但肯定在3%以内。

回答于 2019-09-11 08:43:50

降企业所得税才是王道

回答于 2019-09-11 08:43:50

制造业的增值税税率从16%下降至13%，对于制造业而言绝对是重大喜讯。众所周知，制造业作为实体经济的主要代表，这些年在各种税收、社保压力，人力成本上升压力，土地成本上涨压力和出口市场需求不振的压力下，一直在负重前行，可以说大部分制造业企业的日子过得都不轻松。

制造业增值税率下降至13%，可以大幅提高企业资金流动性

我们可以按照一般计税方法来推导。作为一般纳税人来说，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。那么，销项税额越多，进项税额越少，当期应交税款就越少。

举个栗子

假如在税改前，一笔订单合同总价为100万元，需要缴纳多少增值税呢？

因为老的税率是16%，不考虑进项问题，销项税额应该为=100÷（1+16%）×16%=13.79万元；

而降税率后，销项税额应该为=100÷（1+13%）×13%=11.50万元。

非常明显，税率下降后，制造业一般纳税人当期销项下降了2.29万元，假如不考虑当期进项税额，当期就可以节省2.29万元的现金流。

所以，增值税税率的下降，对于一般纳税人来说，可以大大节约现金流，提高企业资金流动性。

增值税率下降3个点，雷军表示很激动！

制造业增值税降至3个百分点，还有助于改善企业利润状况

虽然说，增值税是价外税，并不影响企业的当期利润。但是，随同增值税附征的附加税费，包括城建税、教育费附加和地方教育附加都计入企业的损益类科目，增值税应纳税额下降，附加税费也跟着下降，自然会扩大企业的账面利润空间。

接上个栗子，

税改后，增值税减少2.29万，附加税费就减少2748元【2.29×（7%+3%+2%）】，企业的利润空间就顺势扩大了2748元。

税率下降后的当月（2019年4月），企业应当对尚未执行完毕的存量业务进行梳理，避免错用税率产生风险

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