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什么是增值税抵扣?
税额,增值税,进项什么是增值税抵扣?
发布时间:2020-12-06加入收藏来源:互联网点击:
(3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
3.特殊政策规定不得抵扣的进项税:
(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
(二)凭证不合规
取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
回答于 2019-09-11 08:43:50
增值税发票抵扣什么?
我们可以举个简单的例子
本月销售货物未税价格100万,开出增值税发票的价税合计116万。
其中的16万是你需要先税局缴纳的增值税,我们也称之为销项税额。
同时本月公司购入原材料未税价50万,取得增值税发票价税合计58万。
其中的8万是你可以用于抵扣的进项税额。
本月应交增值税为=销项税额-进项税额=16万-8万=8万
原本销售货物需要缴纳16万的增值税,但是我购入原材料含税8万,这8万是可以用于抵扣16万的增值税。
这个过程我们就称之为增值税抵扣。
回答于 2019-09-11 08:43:50
增值税发票抵扣什么?
我们可以举个简单的例子
本月销售货物未税价格100万,开出增值税发票的价税合计116万。
其中的16万是你需要先税局缴纳的增值税,我们也称之为销项税额。
同时本月公司购入原材料未税价50万,取得增值税发票价税合计58万。
其中的8万是你可以用于抵扣的进项税额。
本月应交增值税为=销项税额-进项税额=16万-8万=8万
原本销售货物需要缴纳16万的增值税,但是我购入原材料含税8万,这8万是可以用于抵扣16万的增值税。
这个过程我们就称之为增值税抵扣。
回答于 2019-09-11 08:43:50
简单点的公式就是应纳增值税额=销项税额-进项税额
一个公司开出了销项发票,那么必须会有另一家公司会接受进项税额发票
国家为了,刺激,促进消费,搞了个进项税额出来。消费者买了东西,以后消费者卖自身产品给其他消费者,形成的销项就可以用当初买东西,形成的进账来抵扣。
销项,进项税额是相对而言的,在我这边形成的是销项税额,但到了对方可能就会形成进账税额了。
回答于 2019-09-11 08:43:50
增值税不好理解,是因为看问题的角度不同。老板、会计和消费者都是增值税的利益相关者。
增值税是对商品生产、流通、劳务服务
中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
理论上说,“你们都赚钱了,说明商品有新增价值;商品有增值,就征税。没增值,不征税。”
生产环节的增值税
我接下来会以LED灯为例来说明生产环节的增值税。LED灯的原材料主要有5种,具体见下图。
A公司购进原材料,供应商会开具增值税专用发票。金额合计40000元,税额合计5200元,购进时的税额在税法上被称之为进项税额。发票具体明细如下:
假设这些材料全部被用于生产1000套LED灯,那么为了生产这些灯,企业将耗费材料、人工和制造费用。在后期的销售中,还要花费销售费用、管理费用和财务费用。企业是需要赚取利润的,为了覆盖上述费用,产品的售价肯定会高于这些支付的成本和费用。假如1000套LED灯开具的销售发票上,金额是50000元,税额是6500元,在税法上被称之为销项税额。不考虑进项税额转出,增值税最简单的计算公式如下:
应交增值税=销项税额-进项税额
假设本月1000套LED灯全部售出,并开具发票。而且收到的发票5200元税额全部被认证抵扣。
那么本月报税,应缴纳的增值税=6500-5200=1300元。而产品的毛利=50000-40000=10000元。增值税的税率是13%,因此毛利*税率也等于1300元。这就是上面说的,有增值就交税,没增值就不交税。
上面是理论上的计算方法。在实际生产中,企业购入的原材料数量可能会大于当月完工领用的原材料数量,同时收到了全部的发票,销售也开具了发票。这时候,可能会出现税额“倒挂”的现象,即进项税额大于销项税额。
问题:进项税额大于销项税额,是否就不需要交税了?
虽然理论看是不用交税,但是实务中我们一般不这样操作,还是要尽量交一些税,保持税负的平稳。收到进项发票,可以下个月再认证抵扣。
销售环节的增值税
1.A公司将生产出的LED灯销售给B公司,开票见上图,金额50000元,税额6500元。这张发票对于B公司来说就是采购发票,税额6500元是B公司的进项税额,可以用于抵扣。
2.B公司将购入的LED转手卖给C公司,开具发票金额60000元,税额7800元。那么理论上,B公司应交增值税=7800-6500=1300元。
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