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虚开增值税专用发票会有哪些严重后果？
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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：
虚开增值税专用发票会有哪些严重后果？
回答于 2019-09-11 08:43:50
回答于 2019-09-11 08:43:50
近些年，税务机关和公安机关强强联合，始终保持对虚开增值税专用发票违法犯罪的高压打击态势，各类媒体频频曝光了如406特大虚开案、708特大骗税案、黄金案等上亿元的虚开增值税专用发票的案件，大家也了解到了虚开增值税专用发票是一种严重的税收违法行为。
前几天我回答了什么是虚开增值税发票，下面我们就来一起看看虚开增值税专用发票会有哪些严重后果。
一、行政处罚
我国税法中所称的虚开发票指的是行为人违反发票管理规定，为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符发票的行为。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
（一）行为人虚开增值税专用发票的，税务机关首先会根据国家税务总局2012年第33号公告规定，对行为人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。并根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款规定，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。
《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
非法代开发票的，依照前款规定处罚。
（二）受票方利用虚开的增值税专用发票，向税务机关申报抵扣税款进项偷税的，税务机关会根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，追缴行为人不缴或者少缴少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
二、刑罚
一般情况下，虚开增值税专用发票都会受到行政处罚，但当行为人虚开增值税专用发票的行为构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪时，就会被司法机关依法追究刑事责任。
（一）立案追诉标准：只要达到虚开税款数额1万元以上，或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上中的任意一项，即会被追究刑事责任。
（二）量刑标准：根据我国《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开税款数额10万元以上，或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上，或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开税款数额50万元以上、或者因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上、或者虚开的税款数额接近巨大并有其他严重情节、或者具有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
看到了吧！虚开增值税专用发票如果达到一定标准，真是会坐牢的，而且最高刑是无期徒刑哦！
根据该条第二款规定，如果用虚开增值税专用发票的骗取国家税款的，最高刑是死刑哦！
三、其他惩戒措施
虚开增值税专用发票除了会受到行政处罚和刑罚，还会受到政府各部门的联合惩戒措施！
比如：税务机关将虚开增值税专用发票的行为列入重大税收违法案件，录入重大税收违法案件公布信息系统（即黑名单），通过省税务机关门户网站、税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。只要录入该系统并公布，将会作为纳税人的纳税信用记录永久保存。纳税信用级别会直接判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施。未结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，还会被阻止出境等等。
同时，税务机关还会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。
欢迎关注，共同交流！
文|税关小漠
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