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进项发票当月未认证已入库该如何做会计处理呢？

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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

进项发票当月未认证已入库该如何做会计处理呢？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

进项发票当月未认证，但产品已入库的情况一般可以按照以下原则处理：

一、考虑所在行业


一般来讲，现在大多行业，入库日期和发票日期可以不一致。

但在个别行业除外，比如现在医药行业要求“货票同行”，尤其是两票制改革后，对货票日期等事项关注度很高。

因此，首先应注意您自身所处的行业有没有这方面的相关法律法规的要求，如果有，必须按照法规处理，如果没有，则按一般原则处理即可。

二、一般处理原则

（一）暂估不入账处理方式

所谓“暂估不入账”是指对入库这一业务采取暂估方式入账，而对发票暂不入账的处理方式。

对入库业务暂估入账具体处理为：

1、账务处理

（1）会计分录：

借：原材料等

贷：应付账款——暂估应付账款

暂估入账不包括进项税额；

“应付账款——暂估应付账款” 科目余额并不完全等于应付供货商的金额，仅是暂估料的过渡性科目。

（2）凭证附件：

仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理。

（3）涉税风险：

仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账，做到会计账与仓管账一致，否则存在涉税风险。

2、次月冲回

（1）账务处理：

借：原材料等（红字）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

（2）凭证附件：

以仓储部门上月末出具的暂估入库单（红字）为附件。

（3）涉税风险：

若月初不作暂估冲回会计分录，或者会计上作了分录，但无红字入库单作附件，会计账与仓管账不同步处理，更谈不上账账相符，这样就存在涉税风险。

3、发票认证后进行正常账务处理

（1）会计分录：

借：原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——××客户

（2）凭证附件：

以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件。

4、涉税风险

这种处理方式下，整体来说并不太符合暂估入账的处理原则，所以冲回、抵扣等应在后续及时处理，避免出现过长时间差，从而产生相应风险。

（二）正常入账方式

按照当前税法、会计法规的理解，增值税进项发票没认证，只是不可以确认抵扣进项税额，并不代表发票不可以入账。

因此，我们可以在入库的同时将发票正常入账，具体处理为：

1、账务处理

（1）入账时的会计分录

借：原材料等科目

应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）

贷：应付账款——××客户

（2）认证抵扣后的处理

在把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）

2、涉税风险

在这种处理方式下，企业应该考虑抵扣时间、自身是否存在留抵税额以及发票抵扣认证过程中可能会存在的问题，这些都将会给企业带来一些涉税风险问题。

综上，企业应该结合自身实际情况，决定当出现进项发票当月未认证但货物已入库这类情形发生时的账务处理方式。另外，还应该做好财务、采购、仓库等各部门的协调配合，从业务角度规避此类问题的发生。

回答于 2019-09-11 08:43:50

没认证已领取到票了吧，应该进待认证进项税这个明细科目，设在应交税费——应交增值税下面。

借:应交税费——应交增值税（待认证进项税）

原材料或其他

贷：银行存款或往来

如果认证后就可以把待认证进项税结转到进项税额了，就是常规作进项税额借方，待认证贷方。

待到期末有尚未抵扣的进项税是可以放待抵扣进项税里的。待抵扣和待认证是不一样的哦～

我觉得应该这样处理