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疫情期间进项发票已抵扣，增值税进项转出会计分录怎么处理？

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发布时间：2020-12-06加入收藏来源：互联网点击：

疫情期间进项发票已抵扣，增值税进项转出会计分录怎么处理？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

您好！您提供的信息比较少，不清楚是什么原因要做进项税转出。

一般来说，发票进项税抵扣时，价款部分计入了哪个科目，在发现不符合抵扣条件时，进项税转出的金额就对应计入哪个科目。

比如，你抵扣的原材料采购发票进项税，那做转出时，进项税部分就要计入原材料成本中。如果该原材料已被部分领用出库，就有点麻烦，要根据库存原料、在产品、产成品和销售成本所占的比例进行合理分配。涉及金额比较小的话，直接归入某个科目即可。

借：原材料/生产成本/库存商品/主营业务成本等

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

如果是费用发票，比如用于集体福利、个人消费项目，转出的进项税要合并计入该类费用。

借：管理费用—福利费/业务招待费/应付职工薪酬等

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

如果该进项发票还做了加计抵扣，也需要全部冲减回来，冲减科目为“其他收益”。

希望我的回答能帮到您，谢谢！