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金税盘减免税款会计分录是什么？

增值税,办公费,应交金税盘减免税款会计分录是什么？

发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

金税盘减免税款会计分录是什么？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

企业购买金税盘等税控设备的分录分为2个步骤，

1、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，

借：管理费用—办公费，

贷：银行存款等。

2、实际全额抵减税额时，分录为，

借：应交税费—应交增值税—减免税额，

贷：管理费用—办公费等。

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回答于 2019-09-11 08:43:50

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号） 规定，首次购买税控设备或技术维护费可以抵减增值税。以一般纳税人为例，在抵减增值税时通过应交税费-应交增值税（减免税款）核算。




A企业为增值税一般纳税人，10月份支付技术维护费280元，以现金形式支付。分录如下：

借：管理费用-办公费 280

贷：库存现金 280

在280元能全额抵减增值税时分录如下：

借：应交税费-应交增值税（减免税款） 280

贷：管理费用-办公费 280

如果是通过财务软件核算，分录如下：

借：应交税费-应交增值税（减免税款） 280

借：管理费用-办公费 -280

企业首次购买税控设备或技术维护费是否可以全额抵减增值税需要时当期需缴纳增值税税额为准，如果需缴纳的税额超过了支付的费用则可以全额抵减；否则以需缴纳的增值税为上限。