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金税四期让避税手段无处遁形,哪些红线不能碰?
发票,金税,企业金税四期让避税手段无处遁形,哪些红线不能碰?
发布时间:2019-02-08加入收藏来源:互联网点击:
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这才是“税务”本该有的样子。
但是有些东西,目前可能只是个雏形,将会是金税四期的建设重点。
首先,金税四期时代,税管员将会被取消,改而采取“双随机,一公开”的方式。
“双随机”也就是监管过程随即抽取检查对象、随即选派执法检查人员;
“已公开”则是多部门信息联通,合力监管。
企业再也不可能像过去那样,有什么问题通过“打点一下”遮盖过去了。
再比如,以数治税,很关键的一个变化是从“用发票记录企业的收支”变成了“用数据标志企业的行为”。
就拿增值税里最基本的进项销项来说。
一个做茶具的商店,要卖出100套茶具,必然要从窑口进货100套;
有100套进货,上游厂家就必须生产过这100套;
要生产100套产品,厂家就必须买过100套要用的原材料。
整个链条,任何一个环节出问题,都要被查。
信息的产生、收集,和经济实质彻底结合,可以说从根源上消解了“伪造”、“虚开”发票的问题。
这一点,其实试点早就展开了,我有真人真事佐证。
我老家有个做蔬菜批发的叔叔。
因为创业初期我帮他筹备过税务的事,受我影响,在财会方面一向非常规范,一分钱税都没少交过。
就这么个奉公守法的人,19年就被查过,当时还罚了3万块钱。
他来求助我,我也觉得奇怪,以我的了解他不可能犯这种错误。
后来才知道,是他的上游商家出了问题,参与乱开发票,最后数据对不上,整个这条链条上的人都被罚了钱。
这很好反映了金税四期的一个特点:除了过去十余个涉税部门,连“非税业务”也被纳入了监控。
比如企业老板和相关财务人员的个人银行账户等等。
我有时候也很无奈,不管我怎么劝说,一些企业主朋友始终认为“他有特殊的开发票技巧”,只要他和“合作伙伴”相互打过钱,再相互开发票就没问题,觉得“怎么查都是他有理”。
我每次叫不醒装睡的法盲的时候,就给他们讲这个事,要还是不听劝,就只能留给税务稽查部门去教育了。
而且既然是以数控税,那么“数字”是不是越多越准?
所以在金税四期中,需要去打通的是央行、公安、卫健、民政、外交、法院;教育、人社,各大部委。
接入这些部门之后,相关部门对个人、企业的开支、经济状况、生活负担的了解,将变得更真实彻底。
不同地区消费水平差异有多大?应该分别按什么标准准予扣除和补助?
某些高收入人群的个税申报是否属实?有没有隐匿收入、利益转移、滥用扣除?
各地社保基数、档位等等设置是否已最适用实际情况?
无数过去的难点、公民们生活中的痛点,“以数治税”都将攻无不克。
这对于个税征收和扣除的真实性、公平性;企业社保的全面规范化;全国基本社会保障的公平将会是极大的助力。
我知道我们现在很多企业会在社保上耍很多小聪明的,比如员工工资公司账户发一半,再用私人账户发一半,这样税可以少缴,还能把社保降低档位缴;又或是滥用个体工商合作的方式(比如某外卖平台),这样“员工”不是雇佣,而是“合作伙伴”,自然也就不用缴社保。
以往国家是睁一只眼闭一只眼,但未来就绝无可能了。
随着金税四期的到来,我们举一些以前就不能做,现在就更不能做的事情:
1、 利用私人账户交易,隐匿收入逃税。
因为央行接入金税四期后,别说私户,就连支付宝微信之类网络支付都会被监管,上下游账本数据、同业参数都是稽查依据,公转私、私转私,企业间单笔100万以上转账、20万以上现金收付,都会被严查;
2、 发票作假。
哪怕是“环开”、“对开”这种闭环抵扣,行政上一律按虚开发票处理。前面说了,金税四期的稽查能力有多强,而且换句话说,税务机关一直以来都不是没有能力查,或是不知道违规行为存在,只是给市场一个过渡期。不远的未来,严查严打,是必然。
严查
还有几种行为,以前或许睁只眼闭只眼,但今后该怎么查就怎么查:
1、 到处找发票抵税。
不少企业会让员工替公司找发票,名义上,有的是“报销凭证”,有的是“绩效工资要用发票领”,长此以往企业账目绝对会有异常。过去票据是税务信息最重要的凭证,但发票多为纸质,企业和商家打印或手写使用,编号是跟着票据走的。票本身是没法伪造,但票的来路、去向、使用方式却难以追溯与查证。所以只要把票“搞定”,也就搞定了逃税。
但如今发票全面电子化,而且有数据中台、电子底账的监控,发票不再只是一张纸,而是必须代表背后真实交易的电子化、云同步、不可人为篡改的真实凭证,像开假票、买票造假的事,将不再有生存空间;
2、 不规范社保。
包括试用期不缴社保、挂靠代缴社保、(哪怕是员工自愿放弃)不给、少给员工代缴社保。这类行为一直都是违法行为,但因为管理社保的人社部门,和知晓个人、企业资金往来、收支状况的央行、银行,还有实质上管理企业运营情况的税务机关信息不互通,要查证企业的真实状况营收、员工的实际收入,企业老板的现金流向难度不小。
所以判断企业是否按实际薪资为员工缴纳社保,是个费时费力的事,比较困难。
但金税四期已经把所有这些“非税业务”也都纳入了系统,彻底打通信息壁垒。这类行为今后会被严查严打。
毕竟,社保公平,是我国“共同富裕”的一个重要目标;
3、 空壳公司、虚假开户。
金税四期会重点监控空壳企业、银行信息、自然人身份,之前类似注册空壳公司转移利润逃税的手段也更容易被查到。
空壳企业往往被用来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税,都跟违法犯罪脱不了干系。
早在2019年12月,中国人民银行就发布了《企业信息联网核查系统管理办法》,筹备信息共通,建立大数据库。
到金税四期,利用智能稽查,系统能从生产规模(实缴资金)、注册地址、成立时间、公司成员(法人、财务负责人等)、股东成分、企业信息公示等6个方面,设置了预警线,只要达到其标准,就会触发预警。
有工商、央行、公安的数据支持,抓个罪犯实属容易。
我举个例子:
2020年4月,广东省开展“飓风50号”专案行动。
联合广东省税务、公安、海关、人民银行四大部门联合行动,一举端掉两大犯罪团伙,抓获涉案人员60名,查处涉案窝点39处。
这两个团伙通过大肆用虚假注册的方式,控制了1054家没有实际经营业务的空壳企业。
采取销售假冒伪劣防疫物资、虚假出口防疫物资、虚假抵扣列支涉疫税收成本等方式,共计虚开增值税发票11.4万份,涉案金额达到66.6亿元。
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