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金税四期让避税手段无处遁形,哪些红线不能碰?
发票,金税,企业金税四期让避税手段无处遁形,哪些红线不能碰?
发布时间:2019-02-08加入收藏来源:互联网点击:
金税工程,是国家一步长远的大棋。
(2)金税三期想要解决的问题
税务很复杂,不是光查账、收钱就完事的。
在金税三期以前,我国税务经历过人工查核、封闭系统的初级阶段,因为其中暴露的很多不足,才有了接下来的对策。
比如我到工商注册了公司,也营业挣钱了,但我一直不去税务机关报到,是不是就永远不用交税,而且不会被查了?
我企业的税全按账本交齐了,但我虚报员工工资,少代扣个税、少交社保,稽查部门怎么发现这类情况?
两家单位相互开票、打款,凭空变出发票,记入成本,以此少缴所得税,税务机关怎么防止被“蒙混过关”?
这些情况完全可能在现实中发生,想要防范,需要和税务相关的工商、公安、税务、社保、质监、国统、银行等12个部门信息共通,联合监督,由部委实现对接。
还需要把“商品”编码化,从货物层面监控发票流通,让税务系统比企业更了解企业的真实情况。
这些,就是金税三期诞生的使命。
打通所有相关部门信息,实现国、地税局信息并库;
让每一张发票都有纳税识别号,所有货物、服务的购销、库存、增值情况,掌握企业的大数据。
金税三期的重要功能就是这两点。
它不是一个简单的“软件”,更大的意义是这套系统背后代表的对发票更强的管控能力。
2019年,“金三”系统正式上线。
金税系统实现了对税务总局、国税、地税各级机关和其他政府部门的网络互联。
在囊括了社保缴费系统,还有大家或许还比较陌生的“发票全链条快反系统”、税源监管系统、税务稽查指挥管理应用系统。
这套系统切实拥有了强大的信息采集、处理、分析、预警能力,全国所有企业的数百项数据,都处在这张天罗地网之中。
那么,这张天罗地网具体试试怎样的呢?
(3)金税三期形成的局面
金税三期的成果,可以用“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”概括。
用人话说:只要交易发生、发票被开出来,就已经在系统里留下记录了。
不再需要其他步骤去记录。
而且信息不再是被简单记载,要靠人力、核查去发现问题、异常,系统对于产生的信息,会逐一、实时地采集、存储、查验、对比。
企业的资金流、票据流、业务流,只要用一个纳税人识别号,相当于企业的身份号,作为起点,就能追查到所有相关的进项和销项发票,那些“掩耳盗铃”式的偷逃税手段根本就是小儿科,有没有虚开发票、有没有虚假交易,一目了然。
税务、工商、银行、社保、统计,这些部门全部打通,企业的个税、社保、公积金、银行账户,全都在税务系统里一览无余;
开票软件也配备了商品编码,商品增值额、库存等等,也全都在电子底账里清清楚楚;
乃至固定资产发票、费用发票(差旅、办公、接待等等)都可以准确监控,可以说,所有税种都有据可查。
小到企业办税人员的实名认证、人脸识别,大到企业的全部纳税数据、进出口退税数据,无一遗漏。并且能够自动识别相应疑点。
并且因为长期的沉淀,企业的经营习惯也被系统记录。
比如一家文旅企业,往往会在节假日达到经营高峰,如果某年的数据和习惯不符,就会触发预警。
由此出发,行业也会形成数据沉淀,并且产生行业参数。
在动态区间值内,企业会被判定为正常纳税,如果高于、低于区间,也会出发相应警报。
这就是大数据的力量。
一家企业从刚刚注册开始,就处在监管之下。
甚至可以说,金税三期的系统和数据,比企业自己更了解它未来的命运。
二、金税四期
我不敢说自己懂金税四期,毕竟我们没办法懂一个还在建设的东西,甚至说还在规划的东西。
就好像罗老师退休之前,谁敢定义“收购苹果”?甚至谁敢说这是最后一次定义”收购苹果“?
所以在看过了目前已有的文件后,我认为目前的政策指向了一个方向:
“以数治税”。
对于我国税务制度有些了解的都清楚,几乎从改革开放以来,我国一直实行以票管税。
每个会计都经历过清点发票的痛苦。
以票管税虽然好,但是存在作假空间、和可能脱离经济实质的缺点。
比如利用虚假发票逃税,催生假发票产业;
比如催生权力滥用,贪污腐败;
比如降低税务机关稽查水平积极性,阻碍税制改革…
我们说管中窥豹,可见一斑,但是你能说一斑就是豹吗?
我们税务部门其实早就注意到了这些问题,所以自从金税三期开始就着重建设信息监管。
而且随着技术的逐渐成熟,实现“以数治税”的底层工具已经基本具备了。
以票管税的缺点,到了以数治税这里就都成了优点。
当票据还是一张纸、数据录入需要另一步骤时,信息不对称很容易产生,也就有了钻空子的空间;
但当票据彻底电子化、发票一经诞生就等于数据存在于系统中,那么系统的信息比对、监控能力、反伪造能力就会大大提升。
金税三期做到的,正是这一点。
发票电子化,形成数据中台:
发票虽然还是发票,只是自金税三期完善验收之后,就已经彻底电子化了。
就这看似简简单单的一步,大大提高了信息监控强度。
企业的收入、成本费用、利润、库存、银行账户,以及最后的应纳税额,都逃不过监控。
企业的销售、购买都会留下发票数据,并通过买、卖的数额,判断企业的库存是递增还是递减,最后形成一个电子底账。包括原材料、成品、半成品;
开出去的发票、收到的货款数额、卖掉的商品,也都有电子发票的数据留底。
这样一来,企业收了多少钱,花了多少钱,进了多少货,卖了多少,有多少库存,全都一清二楚。
如果企业为了低价不去索要发票,那么一查银行支出数额、商品和对应发票,系统就会知道;
如果企业销售了货物,钱也进了账户却不入账、如果企业取得了虚开的发票,账户里的资金却没有变少,或是额度不对,只要一查电子底账,利用大数据一分析,系统也会知道;
同时,这条流通链条的上下游企业,他们的数据也全都是可用信息,都是证据。
这就是“以数治税”的威力。
它把“税务”,从一个上有政策下有对策的“斗法对象”,
完全变回了一个人人自律,根本无须也不该异想天开去钻空子,而只应积极学习、关注变化,通过它把握市场经济发展方向和国家政策的标准
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