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12月增值税销项小于上月留抵税额，如何进行账务处理？

税额,进项,增值税12月增值税销项小于上月留抵税额，如何进行账务处理？

发布时间：2016-12-08加入收藏来源：互联网点击：

12月增值税销项小于上月留抵税额，如何进行账务处理？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

一般纳税人当月销项小于上月留抵，当月不用交增值税，当月不需要帐务处理。本月销项与上月留抵差额留到以后月份抵增值税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

12月增值税销项小于上月留抵税额，可以从以下讲述：

1 从您的表述来看，您应该属于增值税一般纳税人企业！

2 增值税一般纳税人应交增值税=销项税额–进项税额

当销项税额<进项税额时，当月就会有留抵，当月不用缴纳税款！留抵的税金可用于以后期间的税款抵消项！

当销项税额>进项税额时，销项–进项后的余额即是当月应交增值税。

3 您12月增值税销项小于上月留抵，本月继续不用交税！但此时的留抵余额=上月留抵金额+本月进项税额–本月销项税额

以上是我的解答！





回答于 2019-09-11 08:43:50

继续留底，无需账务处理。

回答于 2019-09-11 08:43:50

归集至应交税金后不需处理

回答于 2019-09-11 08:43:50

对于一般纳税人一般计税方法，增值税等于当月销项税额减去累计的进项税。如果12月份销项小于进项，结转下一年继续抵扣就好了

回答于 2019-09-11 08:43:50

销项小于上月留抵税额，不需要缴纳增值税，不用做账务处理。