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发票没有进项税额怎么处理？

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发布时间：2019-02-08加入收藏来源：互联网点击：

发票没有进项税额怎么处理？

回答于 2019-09-11 08:43:50

回答于 2019-09-11 08:43:50

发票没有进项税额是指采购或支出没有取得增值税发票，当本期有开销售发票时，就可能会影响到应缴税额，具体影响程度要看情况：

1、如果是小规模纳税人，没有进项发票，不影响增值税，因为小规模纳税人不可抵扣增值税进项税，即增值税缴纳只和销售和税率相关。所以这种情况下，进项税也跟以缴纳的增值税额为基数计算的综合附加税没有关连。

但进项发票和小规模纳税人的所得税有关，因为税法规定是以票控税，如果采购或支付款了但没有收到发票，则这部分不能列入成本或费用，当计算所得税时，因为不能扣除成本费用，就会导致多缴所得税。

另有一种特殊情况是，当小规模纳税人不是上述所说的查账征收、而是选择核定征收时，进项票也不会影响所得税，因为这种情况下所得税是核定了一个固定额或固定率。

2、如果是一般纳税人，没有进项发票就影响比较大，首先，增值税没有进项抵扣，就要多交这部分税，还要多交以应交增值税为基准计算的综合附加税费。

所得税方面，同样由于没有进项发票，不能计算成本费用扣除，所以要多交所得税。

那么，当有销售额而没进项发票时该如何办呢？

只能从二方面入手。

首先推迟开票，这也必须有推迟的空间才可以操作，预计什么时候取得进项发票就确认开销项票。负面影响就是实际存货、与账上不一致，增加监管难度，另外也涉及一定的税务风险。

其次是加紧收取进项发票，通过适当外包、发外或设立单独可开票但又可核定纳税的机构，这样，包括人工、材料或各项费用等都可取得发票，以此化解无法取得票而多纳税的矛盾。

回答于 2019-09-11 08:43:50

小规模纳税人不需要进项税

1.进项税用于抵扣销项的，小规模纳税人核定征收，不需要进项税。

2.小规模纳税人，当前核定征收率是1%。月销售100万，只用交1万的增值税。

3.季度收入少于30万的，1%的增值税也不用交，国家给免了。

回答于 2019-09-11 08:43:50

如果没开出发票，可暂时不确认收入，这样可以暂时不交，待以后想办法拿到进项且确认后又交增值税。

回答于 2019-09-11 08:43:50

已开销售发票没有进项的话，如果是一般纳税人的话，影响企业所得税和应交增值税，如果是小规模纳税人的话，只影响企业所得税；如果所得税是核定征收的小微企业，则没有影响。

一般纳税人增值税因没有进项而不得不全额缴纳，至于企业所得税，则只有下个月要求其他部门将成本费用发票及时上交做账，以防止企业所得税不合理多交。

小规模纳税人由于不需要进项，增值税不受影响，但企业所得税，页只有下个月要求其他部门将成本费用发票及时上交做账，以防止企业所得税不合理多交。

所得税核定征收的小规模纳税人增值税和企业所得税都不受影响。

回答于 2019-09-11 08:43:50

感谢邀请，首先企业受到的进项发票对于一般纳税人是可以抵扣销项的，企业应交增值税=销项税额-进项税额-留抵税额。

简单来说，企业入账必须要有发票或者相关的业务凭证，但是抵扣销项必须要有购进的增值税专用发票。如果是小规模纳税人，进项的取得普票和专票都可以，没有差别；如果是一般纳税人取得的专票可以抵扣销项，希望我的解析对你有帮助哦