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个人所得税怎样才能减免?
个人所得税,减免税,财务处个人所得税怎样才能减免?
发布时间:2019-02-08加入收藏来源:互联网点击:
三、如何确定居民个人与非居民个人呢?
在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,需缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住,者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,需缴纳个人所得税。
其中,纳税年度是自公历一月一日起至十二月三十一日止。
四、哪些个人所得需要缴纳个人所得税?
共9项。(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,分别计算个人所得税。
五、如何确定居民个人的综合所得应纳税所得额?
居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
回答于 2019-09-11 08:43:50
(一)个人申请
符合规定享受减免税优惠的个人,应对照减免税政策和减免税项目,在发放个人工资薪金前,向财务处提交减免税申请及相关资料。
(二)资料提供
申请享受减免税优惠的个人,应提供的资料主要包括:
1.申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件;
2.本人有效证件(身份证、护照等)复印件;
3.与申请减免税项目直接相关的文件、证书、证件复印件,如批准为高层次人才的文件、证书,获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发奖金的文件、证书,享受政府特殊津贴的专家、学者的文件、证书等;
4.其他相关资料,如本人应取得相应收入的证明、合同、协议等资料,与减免税项目相关的资料。
(三)报主管税务机关办理
财务处收到个人提交的减免个人所得税申请及相关资料后,经初步检查并汇总当月减免个人所得税的申请,拟订公司当月办理减免个人所得税申请并整理完善有关资料,经领导审批、加盖公章后报主管税务机关办理。
(四)主管税务机关核实
经主管税务机关核实,符合享受减免个人所得税优惠的,向公司出具未盖公章的税务事项通知书和纳税人减免税备案表,经公司法人签字、加盖公司公章后,送主管税务机关盖章。
(五)信息公开
主管税务机关出具的税务事项通知书和纳税人减免税备案表盖章,个人所得税减免税备案手续完成。财务处及时将税务事项通知书和纳税人减免税备案表在OA系统和财务处网站公开。
(六)报销领款
申请人在OA系统或财务处网站查看到减免税备案完成的通知后,可持报销所需的相关材料到财务处办理报销领款手续。
(七)税务申报
1.在申请人办理完报销领款手续的次月,财务处将在税务局的个人所得税纳税申报系统中,为个人进行该项减免税事项的纳税申报。
2.根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定,在一个自然年度,凡取得工资薪金所得等收入累计达到12万元以上(以当年税务通知的金额为准)的个人,应于次年6月30日前办理个人所得税网络纳税申报。
当年办理减免个人所得税优惠手续的收入事项,申请人届时应自行按政策规定进行减免税的纳税申报。
综合上面所 说的,减免个人所得税一般是针对于有伤残或者是孤老的人员以及还有受到自然的灾害而发生了重大损失的情形,对于在申请的时候就需要提交各种材料,同时在按流程来进行依法的办理,从而就可以为当事人减免相应的税费。
回答于 2019-09-11 08:43:50
减免个人所得税的路径大概包括以下几个方面:
一、提高专项附加扣除额度
我国个人所得税改革之后,扣除项目增加了六类专项附加扣除,具体包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等,这些扣除项目有的可以本人扣除,有的可以由父母扣除或者夫妻双方各扣除50%,在选择扣除方式时应当考虑各自的工资水平,原则上应当由工资偏高的一方多扣除,因为工资越高适用的税率也越高,如果通过增加专项附加扣除额,降低应税所得额,那么就可以适用较低的税率,达到减税目的。
二、调整工资薪金项目
我国现在实行的是综合与分类相合的税制,综合所得包括四项即工资薪金、稿酬、劳务报酬和特许权使用费,综合所得实行按月预缴,年终汇算清缴制度。其中劳务报酬所得在计入综合所得时,允许扣除20%的费用;而稿酬所得在扣除20%费用的基础上,还可以减按70%计税,也就是说稿酬所得累计可以扣除44%,因此如果通过协商,用人单位将员工工资薪金项目改为劳务报酬所得或稿酬所得,那么员工就可以扣除20%或者44%的费用,从而降低税负。
三、合理选择企业组织形式
小微企业的常见组织形式包括有限责任公司、个体工商户、独资企业和个人合伙等,其中有限公司除了要缴纳企业所得税之外,其股东在分得当年利润时还要缴纳个人所得税,也就是我们常说的有限公司公司涉及双重征税。而个体工商户、个人独资企业和个人合伙的业主,只需要缴纳个人所得税,那么是不是有限公司因为涉及双重征税,所以其实际税负一定高于其他三种企业组织形式呢?其实不然,因为如果有限公司属于小微企业,在缴纳企业所得税时会享有诸多优惠政策,比如国家税务总局规定,从2019年1月1日至2021年12月31日,小微企业年应税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额在100万至300万元之间的部分,减按50%计入应缴税所得税,按20%的税率缴纳企业所得税。根据该项优惠政策,企业当年利润越高,选择有限公司的形式,在纳税方面越有利;选择个人合伙或者独资企业、个体工商户越不利。经过测算在不考虑个税专项扣除的情况下,利润平衡点是78.64万元,也就是说,当年利润超过78.64万元,应当选择有限公司形式;反之应当选择个人合伙、个体工商户或者个人独资企业。
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